Межбанковские расчеты

корреспондентских счетах.

Расчет считается окончательным и не подлежащим аннулированию после

отражения результатов клиринга по корреспондентским счетам банка.

Значительная роль в управлении работой автоматизированной системы

межбанковских расчетов (АС МБР) принадлежит Национальному банку

Республики Беларусь. Он контролирует и управляет ликвидностью платежной

системы, что реализуется, в первую очередь, посредством предоставления

кредитов банкам-участникам.

В случае возникновения в системе заторов или кризисных ситуаций

Национальный банк имеет право самостоятельно, на основании договоров с

участниками применить специальный механизм ликвидации “узких мест”. Этот

механизм предусматривает следующую последовательность действий:

остановку расчетов в системе;

отмену установленных в очереди ожидания средств приоритетов платежей;

моделирование порядка расчетов при минимальном кредитовании участников;

предоставление Национальным банком однодневного расчетного кредита и

проведение расчетов по алгоритму;

ликвидацию заторов.

Важную роль в обеспечении безопасности функционирования АС МБР

принадлежит ее оператору, так как БМРЦ осуществляет контроль за

целостностью и правильностью работы программного обеспечения и базы

данных и при их нарушениях имеет право (после письменного согласия

Национального банка) остановить работу любого участника или всей системы.

Вывод: В результате реформирования системы межбанковских расчетов в

Республике Беларусь национальный банк и коммерческие банки получили в

свое распоряжение систему, отвечающую внутренним и международным

требованиям и стандартам.

В ходе функционирования этой системы происходит минимизация всех видов

рисков, сопряженных с осуществлением межбанковских расчетов, максимально

ускоряет прохождение платежей, становится реальным использование

эффективных методов локализации возможных неплатежей и механизмов

управления собственными платежами для коммерческих банков, обеспечивается

реализация механизма окончательности расчетов для всех систем расчетов.

2.4 Исполнение банковских

переводов в белорусских рублях.

Банковские переводы в белорусских рублях по внешнеэкономическим сделкам

осуществляются через корсчета банков-нерезидентов, открытые в X-банке.

При расчетах по экспортным контрактам между нерезидентами и резидентами

Республики Беларусь и при переводе средств в адрес физических лиц

через корсчета банков-нерезидентов, происходит списание средств с

корсчетов банков-нерезидентов и зачисление средств в адрес субъектов

хозяйствования и физических лиц.

Для проведения платежа банки-корреспонденты направляют в адрес X-банка

тестированные сообщения по каналам телексной связи и сообщения в формате

FM-100 по каналам СВИФТ. Работник отдела СВИФТ принимает документ,

проверяет заполнение формата FM-100, регистрирует в “ Журнале

регистрации входящих сообщений” и передает в рабочем порядке

телетрансмиссионные сообщения в отдел по учету счетов “Лоро”. Полученные

сообщения по телексу передаются в управление корреспондентских отношений

для подтверждение теста согласно “Процедуре работы с телеграфными

тестовыми ключами”, утвержденной Правлением X-банка и после чего

растестированное сообщение передается в отдел по учету счетов “Лоро”.

Работник отдела счетов “Лоро” после получения платежного документа

проверяет согласно инструкции.

После проверки правильности заполнения полей и соответствия документа

валютному законодательству Республики Беларусь, ответственный исполнитель

проверяет наличие средств на корреспондентском счете, расписывает

корреспонденцию счетов на платежном поручении и осуществляет

бухгалтерские проводки на сумму платежа.

При переводе средств с корсчетов банков-нерезидентов, открытых в X-

банке, на корсчета банков-нерезидентов, открытых в другом банке, банки-

корреспонденты направляют в адрес X-банка тестированные сообщения по

каналам телексной связи и сообщения в формате FM-100 по каналам СВИФТ.

Работник отдела СВИФТ принимает документ, проверяет заполнение формата

FM-100, регистрирует в “Журнале регистрации входящих сообщений” и

передает в рабочем порядке телексные сообщения в управление

корреспондентских отношений для растестирования. После этого документы

передаются в отдел счетов “Лоро” для осуществления проводок.

Ответственный исполнитель отдела по учету счетов “Лоро” проверяет наличие

всех необходимых реквизитов: референс, дата валютирования и сумма

платежа, наименование и номер корсчета банка-корреспондента, наименование

и номер корреспондентского счета банка-нерезидента, который является

получателем средств, МФО уполномоченного банка и назначение платежа.

После проверки всех необходимых реквизитов, ответственным исполнителем

отдела по учету счетов “Лоро” осуществляются бухгалтерские проводки на

сумму платежа по системе BISS.

Межбанковские платежи для клиентов других банков на сумму платежа меньше

3000000.00 белорусских рублей отправляются через БРМЦ по клирингу.

Платежи свыше 3000000.00 белорусских рублей отправляются по системе BISS

с указанием назначения платежа. Межбанковские переводы белорусских

рублей, банком-получателем по которым является банк-нерезидент,

осуществляются уполномоченным банком через систему В1SS. Платежи для

клиентов X-банка, независимо от суммы платежа, отправляются через центр

межфилиальных расчетов. Проводки осуществляются с 9 до16 часов.

После осуществления проводок ответственный исполнитель отдела счетов

“Лоро” распечатывает опись введенных документов и формирует документы

дня в белорусских рублях.

При осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами Республики

Беларусь через корсчета банков-нерезидентов, открытых в X-банке, по

импортным контрактам и переводе средств физических лиц за границу, а

также при расчетах между банками-нерезидентами происходит зачисление

средств со счетов субъектов хозяйствования, физических лиц и

корреспондентских счетов банков-нерезидентов на счета “Лоро” банков-

нерезидентов, открытых в X-банке.

Ежедневно ответственный исполнитель отдела счетов “Лоро” проверяет

движение по корреспондентским счетам банков-нерезидентов.

Ответственный исполнитель отдела по учету счетов “Лоро” распечатывает

платежное поручение, пришедшее по системе BISS, в формате FM-100 (по

каналу телексной связи либо СВИФТ), согласно платежного поручения,

набирает приложение к выписке по корреспондентскому счету. Суммы,

отправляемые по телексу, тестируются работником управления

корреспондентских отношений. При отправке приложения в адрес банка-

корреспондента, ответственным исполнителем отдела по учету счетов “Лоро”

заполняются поля согласно инструкции.

Выписки в адрес банков-нерезидентов по каналам телексной связи или СВИФТ

(в зависимости от формы обслуживания банка), отправляются при наличии

движения средств по корреспондентскому счету.

После передачи выписок и платежных документов ответственный исполнитель

отдела СВИФТ распечатывает копии переданных документов и в рабочем

порядке передает ответственному исполнителю отдела счетов “Лоро”. По

отправленным и полученным документам ответственный исполнитель отдела

счетов “Лоро” формирует папку документов по всем движениям средств по

корреспондентскому счету банка.

В случае неисполнения платежного документа по причине недостаточности

реквизитов или несоответствии документа валютному законодательству

Республики Беларусь, ответственный исполнитель отдела счетов “Лоро”

направляет в адрес банка-корреспондента сообщение с указанием причины

отказа по системе СВИФТ или телексной связи.

Ежемесячно по корреспондентским счетам других банков начисляются проценты

по остаткам на корсчетах согласно действующим Тарифам с перечислением

установленного налога в бюджет. При этом готовятся мемориальные ордера

за подписью начальника управления по учету корсчетов, директора

департамента международных и межбанковских расчетов и передается для

осуществления бухгалтерских проводок в ОПЕРУ. Специалист ОПЕРУ совершает

бухгалтерские проводки на сумму, необходимую для перечисления банку-

корреспонденту за период с 1 по 20 число текущего месяца, определенные

инструкцией.

На сумму установленного налога на доходы оформляется мемориальный ордер N

0401540101, который подписывается ответственным исполнителем отдела по

учету счетов “Лоро”, начальником управления по учету корсчетов,

директором департамента международных и межбанковских расчетов и

передается для осуществления бухгалтерской проводки в ОПЕРУ, определенной

инструкцией.

С 1 января 2001 года, согласно “Правил ведения бухгалтерского учета в

банках, расположенных на территории Республики Беларусь” N 29.4

утвержденных постановлением Совета Директоров Национального Банка

Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г., начисление процентов на

корреспондентские счета банков-нерезидентов осуществляется через

наращенные проценты по корреспондентским счетам банков-нерезидентов. В

последний день месяца, после получения с ЗАО БРМЦ последнего файла,

отделом счетов “Лоро” осуществляется наращивание процентов за период с

21 числа по 30 число текущего месяца, которые выплачиваются банкам-

нерезидентам до 25 числа месяца, следующего за отчетным. При этом

ответственный исполнитель ОПЕРУ на основании мемориального ордера,

подготовленного департаментом международных и межбанковских расчетов,

осуществляет бухгалтерские проводки, определенные инструкцией.

После 20-го числа месяца, следующего за отчетным проценты перечисляются

банку-нерезиденту ответственным исполнителем отдела по учету счетов “Лоро”.

В адрес банков-корреспондентов отсылаются оригиналы выписок и приложений.

Отдел по учету счетов “Лоро” осуществляет контроль за подтверждением

банками-корреспондентами остатков по корреспондентским счетам, открытым в

X-банке.

Вывод: Банковский перевод – это расчетный документ установленной формы,

при исполнение его в белорусских рублях, происходит списание средств с

корсчетов банков-нерезидентов и зачисление средств в адрес субъектов

хозяйствования и физических лиц.

2.5 Бухгалтерский учет операций исполнения банковского перевода в

иностранной валюте и белорусских рублях по внешнеэкономическим сделкам

клиентов банка.

Исполнение кредитовых переводов клиентов банка отражаются в учете

бухгалтерскими проводками на сумму перевода:

В учреждении банка:

Д-т Счет клиента

К-т 6101 “Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной

валюте”

Счет клиента – в данном Порядке – это счета, использование которых

предусмотрено действующим законодательством Республики Беларусь для

осуществления банковских переводов в иностранной валюте и белорусских

рублях по внешнеэкономическим сделкам.

В ОПЕРУ:

Д-т Счет клиента

К-т 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям”- лицевой

счет для клиентов ОПЕРУ.

В центральном аппарате:

При исполнении международных банковских переводов на корреспондентские

счета открытые в других банках на сумму переводов клиентов учреждений

банка и ОПЕРУ:

Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной

валюте”,

Д-т 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям” - лицевой

счет для клиентов ОПЕРУ

К-т 1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам”

При осуществлении банковского перевода в иностранной валюте на

корреспондентские счета других банков, открытых в X-банке осуществляются

бухгалтерские проводки в центральном аппарате:

. на сумму перевода:

Д-т 3ХХХ “Средства клиентов”

Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в

иностранной валюте”,

К-т 170Х “Корреспондентские счета других банков”

При осуществлении банковского перевода в иностранной валюте с конверсией

(покупкой, продажей) сумма средств, полученная в результате конверсии

(покупки, продажи) отражается по балансовому счету 1819 “Средства на

промежуточных счетах по прочим операциям”, с которого списываются

средства.

Д-т 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям”

К-т 1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам”

К-т 170Х “Корреспондентские счета других банков”

Уплата комиссионного вознаграждения клиентами в учреждениях банка или в

ОПЕРУ отражается бухгалтерскими проводками:

. на сумму комиссии:

Д-т Счет клиента

К-т 8131 “Комиссионные доходы по ведению счетов клиентов”- комиссия за

перевод,

8138 “Возмещенные клиентами комиссионные расходы” – комиссия за СВИФТ,

8139 “Прочие комиссионные доходы по операциям с клиентами” – комиссия за

копию СВИФТ.

При уплате комиссионного вознаграждения учреждениями банка в центральный

аппарат осуществляются бухгалтерские проводки:

. на сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте:

Д-т 9280 “Расходы по операциям между филиалами”

К-т 6101 “Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной

валюте”

. на сумму комиссионного вознаграждения в белорусских рублях:

Д-т 9280 “Расходы по операциям между филиалами”- счет в учреждении

банка

К-т 8280 “Доходы по операциям между филиалами” – счет в центральном

аппарате банка.

Контроль за своевременностью и правильностью перечисления комиссионного

вознаграждения в белорусских рублях по международным переводам

возлогается на главного бухгалтера (его заместителей), или лиц,

осуществляющих контрольные функции, назначенных приказом по учреждению

банка.

В случае возврата международного перевода, комиссия, уплаченная

учреждением банка центральному аппарату, не возвращается. Возврат

комиссии возможен только по письменному заявлению учреждения банка,

подписанного директором (его заместителем) и главным бухгалтером ( его

заместителем). Бухгалтерские проводки по отражению в учете осуществляет

ОПЕРУ.

На сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте, взимаемого с

учреждений банка в центральном аппарате банка на основании постоянно

действующих платежных поручений филиала:

Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной

валюте”

К-т 8280 “Доходы по операциям между филиалами”

При получении подтверждения о списании денежных средств в иностранной

валюте с корреспондентских счетов, открытых в других банках

осуществляется бухгалтерская проводка в центральном аппарате:

Д-т 1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам”

К-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”,

1202 “Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в

иностранной валюте”

. на сумму списанных комиссий

Д-т 9120 “Комиссионные расходы по операциям с другими банками”

К-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”,

При осуществлении банковских переводов в иностранной валюте между

учреждениями банка в центральном аппарате осуществляется бухгалтерская

проводка:

. на сумму перевода:

Д-т Счета по учету денежных средств в центральном аппарате,

6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной

валюте”, учреждение банка - приказодателя

К-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в

иностранной валюте”, учреждение банка - бенефициара

При осуществлении банковских переводов в иностранной валюте учреждениями

банка в пользу клиентов ОПЕРУ и на соответствующие счета в центральном

аппарате осуществляется бухгалтерская проводка:

. на сумму перевода:

Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в

иностранной валюте” - учреждения банка приказодателя

К-т Счет клиента

Счета по учету денежных средств в центральном аппарате

При осуществлении международных банковских переводов в пользу клиентов

учреждений банка в центральном аппарате осуществляются бухгалтерские

записи на сумму перевода:

Д-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”,

1202 “Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в

иностранной валюте”

К-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной

валюте”

При зачислении денежных средств в иностранной валюте клиенту ОПЕРУ

осуществляется бухгалтерская проводка на сумму перевода:

Д-т 150Х “Корреспондентские счета в других банках”,

1202 “Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в

иностранной валюте”

К-т Счет клиента

При зачислении денежных средств в иностранной валюте клиенту в учреждении

банка осуществляется бухгалтерская проводка на сумму перевода:

Д-т 6101 “Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в иностранной

валюте”

К-т Счет клиента

При поступлении денежных средств в иностранной валюте через

корреспондентские счета X-банка для клиентов Республики Беларусь,

обслуживающихся в банках республики и не имеющих счетов “Лоро” в X-банке,

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9