Коммерческий банк - основное звено рыночной системы

своих клиентов по совершению платежей.

В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая

функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными

бумагами. В отличие от некоторых развитых стран действия наших коммерческих

банков на рынке ценных бумаг не ограничиваются. Они могут производить

разнообразные операции с ценными бумагами. В соответствии с Положением о

выпуске и обращении ценных бумаг и фондовых биржах в РСФСР, утвержденным

постановлением Правительства РСФСР 29 декабря 1991 г., банки имеют право

выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять

деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника (инвестиционного

брокера); инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и

инвестиционного фонда.

Глава II. Операции коммерческого банка.

2.1 Пассивные операции коммерческого банка.

В пассиве банковского баланса отражаются все источники формирования

банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного

использования в процессе выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги и т.д.

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных

операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам

относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства,

совокупность которых используется для осуществления банком активных

операций, т.е. размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.

Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер

пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных

операций.

Пассивы банка можно разделить на две крупные группы:

- банковский капитал и приравненные к нему статьи;

- привлеченные средства - депозитные и недепозитные.

К собственным средствам банков относится уставной фонд, резервный фонд,

другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, страховые резервы, а также

не распределенная в течение года прибыль.

Уставной фонд банка - это отправная точка в организации банковского

дела. В зависимости от формы организации банка по-разному происходит

образование уставного капитала. Если банк создается как АО, то уставной

фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых либо

путем открытой подписки на них (в случае организации банка как акционерного

общества открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между

учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде

(акционерные общества закрытого типа). Если банк создан как общество с

ограниченной ответственностью, он имеет уставной фонд, разделенный на доли,

размер которых определяется учредительными документами, при этом участники

банка несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли.

Независимо от организационно-правовой формы банка его уставной фонд

формируется за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и

служит обеспечением их обязательств.. Он может создаваться только за счет

собственных средств участников банка.

Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков

от активных операций, служат источником выплаты процентов по облигациям

банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности

полученной прибыли. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений

от прибыли. При достижении предельного размера сформированный резервный

фонд перечисляется в уставной (капитализируется) и его начисление

начинается заново.

Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются специальные

фонды (для производственного и социального развития самого банка) за счет

отчислений от прибыли. Порядок их образования и расходования регулируется

банковскими положениями о коммерческом расчете.

Особая составная часть собственных средств банка - это страховые

резервы, образуемые банком при совершении конкретных операций. К ним в

первую очередь относятся резервы под обесценение вложений в ценные бумаги,

а также резерв на возможные потери по ссудам. Назначение этих резервов -

снижать негативные последствия в связи с фактическим снижением рыночной

стоимости ценных бумаг, приобретенных банком и невозвратом выданных ссуд.

Формирование этих резервов носит обязательный характер и предписывается

ЦБР.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого

предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется

не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в

привлечении средств регулируются ЦБР и в настоящее время определяются

исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно-

правовой формы. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу.

Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе

работы с клиентурой (так называемые депозиты), и средства, позаимствованные

у других кредитных учреждений.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их

классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, их целевое

назначение, степень доходности и т.д.; однако наиболее часто в качестве

критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада. Исходя из

категории вкладчиков различают депозиты:

- юридических лиц;

- физических лиц.

По форме изъятия средств депозиты подразделяются на:

- до востребования (обязательства, не имеющие определенного срока);

- срочные (обязательства, имеющие конкретный срок);

- условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее

оговоренных условий).

Большое значение приобретают векселя банков. Вексель банка - это ценная

бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка)

об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в

указанный срок. Условия эмиссии банковского векселя говорят о его

депозитной природе и делают его похожим на депозитный сертификат. Однако в

отличие от последнего банковский вексель может быть использован его

владельцем в качестве платежного средства за товары и услуги, причем новый

обладатель векселя также имеет право передачи его третьему лицу.

Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет

ресурсов других банков, т.е. за счет межбанковского кредита. Свободными

кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении коммерческие

банки, у которых всегда есть излишек ресурсов. Чтобы эти ресурсы приносили

доход, банки стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Кроме

выгоды от помещения средств, банки-кредиторы получают возможность

установления деловых партнерских отношений и по другим вопросам банковской

деятельности. Для банка помещать кредитные ресурсы в другие банки выгодно

по сравнению с помещением средств в хозяйство, особенно в настоящее время,

так как гарантия возврата кредита со стороны банка больше, чем со стороны

хозяйства. В России в связи с инфляционными процессами самые

распространенные сроки межбанковского кредита в настоящее время 3-4 месяца.

Причиной привлечения кредитных ресурсов банком-заемщиком из других банков

является удовлетворение потребности своих клиентов в заемных средствах,

т.е. расширение своих кредитных вложений, и необходимость регулирования

банковской ликвидности.

Все большую роль в формировании ресурсов коммерческих банков начинают

играть межбанковские кредиты. Однако у них имеются существенные недостатки

- отсутствие оперативности в перераспределении средств, ограниченность в

размерах и сроках. Ликвидировать эти недостатки можно благодаря привлечению

ресурсов ЦБР как кредитора “в последней инстанции” или, как еще говорят,

“кредитора последней руки”. Именно этот банк осуществляет денежно-кредитное

регулирование экономики страны и в зависимости от направления кредитной

политики строит свои отношения с коммерческими банками. ЦБР предоставляет

кредиты коммерческим банкам в нескольких случаях. Прежде всего для

расширения кредитных вложений в приоритетные области хозяйства -

кредитование конверсионных программ, оборонных отраслей промышленности,

предпосевных затрат предприятий и организаций агропромышленных и фермерских

хозяйств; досрочного завоза товаров в районы Крайнего Севера; затрат по

строительству объектов социального значения (школ, больниц, жилья) и т.д.

На указанные цели до последнего времени предоставлялась основная масса

кредитов ЦБР. Так, ЦБР избегает кредитования тех банков, которые активно

занимаются кредитованием других коммерческих банков, т.е. участвуют в

межбанковском кредите в качестве банка-кредитора, а также банков, имеющих

вложения, связанные с предоставлением ссуд посредническим фирмам.

Для привлечения заемного капитала акционерные коммерческие банки смогут

выпускать собственные долговые обязательства - облигации. Облигации

коммерческих банков - это любые ценные бумаги, удостоверяющие отношение

займа между владельцем облигации (кредитором) и банком, выпустивших их.

Средства, мобилизованные банком на основе выпуска облигаций, считаются

заемными в отличие от остатка денежных средств на счетах клиентов, которые

в банковской практике называются привлеченными. От депозитных и

сберегательных сертификатов и банковских векселей облигации банка

отличаются, во-первых, сроком выпуска (они не могут выпускаться на срок

менее года) и, во-вторых, порядком выпуска. К акционерным банкам,

выпускающим облигации, предъявляются такие же требования, что и при выпуске

акций. Выпуск облигаций регламентируется теми же нормативными документами,

что и выпуск акций. Все выпуски облигаций банками независимо от величины

выпуска и количества инвесторов подлежат обязательной государственной

регистрации в ЦБР. Реализация облигаций может происходить, либо на основе

их продажи по договорам с покупателями, либо путем обмена на ранее

выпущенные облигации и другие ценные бумаги. При продаже облигаций по

договорам с покупателями средства, поступающие в их оплату безналичным

путем, переводятся на специальный накопительный счет коммерческого банка в

ЦБР. Таким образом, оплата облигаций производится в порядке, аналогичном

оплате акций коммерческого банка.

2.2 Активные операции коммерческого банка.

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими баками от своей

клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также

собственных ресурсов банка в целях получения прибыли производят различного

рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные

операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является

получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в

высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку

при совершении активных операций такие банки одновременно должны

обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за

счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять

риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы,

предписания и указания органов банковского контроля, а также требования

кредитной политики правительства своей страны.

Таким образом, в целом можно сказать, что активные операции банков

представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных)

средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном

соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня

ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам

операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки

размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие

его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в

центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны,

потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшего

развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские

здания и оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и

“дочерние” компании, занимающиеся специализированными банковскими

операциями.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции,

имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и

операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что

между этими видами операций существует определенное соотношение,

необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне. К

вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

- наличные средства в кассе банка;

- остатки на счетах в центральном банке;

- инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и

первоклассные коммерческие векселя);

- средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках;

- в ряде стран - инвестиции в обязательства государственного долга,

которые нередко могут выступать в качестве обеспечения получения кредита в

центральном банке или быть легко реализованными на рынке капиталов.

При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам

определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость

поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как

доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции

банков по кредитованию компаний и фирм, то есть корпоративной клиентуры, по

своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и

осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в

процентных ставках между привлечением и размещением средств и в виде

дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов (в виде

комиссии по сопутствующим расчетным, конверсионным и другим операциям).

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций

немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и

их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на

счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги (а с некоторыми

оговорками - и в ценные бумаги местных органов власти) считаются в развитых

странах имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у

других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты

компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и

другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более

значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида

предоставленного кредита, как, например, при кредитовании под платежные

документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с

недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций

для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и

недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном

виде.

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в

сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций

совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности

и риски по этим операциям варьируются довольно существенно - от

высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование

экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном

государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и

низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим

серьезные финансовые трудности, или покупка расчетных документов на

развивающиеся страны с гарантией их центральных банков или государственных

органов). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется

коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени

рисков по видам кредитов.

2.3 Агентские (комиссионные) операции коммерческих банков.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной

жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и

оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать

как наличную форму, так и безналичную. Организация денежных расчетов с

использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей

наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная

экономия на издержках обращения. Широкому применению расчетов способствует

широкая сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии

как по вышеотмеченной причине, так и целью изучения и регулирования

макроэкономических процессов.

В зависимости от участников расчетные банков подразделяются на две

основные группы[2]:

- клиентские расчетные операции, при осуществлении которых участвуют в

качестве основных субъектов как банки, так и их клиенты;

- чисто банковские расчетные операции или межбанковские расчеты, в

качестве основных субъектов которых выступают банки.

На основании различий в формах расчетов можно выделить следующие

расчетные операции банков:

Таб.2 Классификации расчетных операций.

[pic]

- аккредитивные операции, т.е. поручения банка одному или нескольким банкам

производить по распоряжению и за счет клиента платежи физическому или

юридическому лицу в пределах обеспеченной суммы на условиях, указанных в

Страницы: 1, 2, 3