Кассовые операции

кредитной организации, зачисляется на его корреспондентский счёт:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке

России”,

а сумма недостачи или неплатёжных денежных знаков в безакцептном

порядке списывается с корреспондентского счёта этого банка:

Д-т 30101 “Корреспондентский счёт кредитной организации в Банке

России”;

К-т 20201 “Касса”.

Списание суммы сомнительных денежных знаков с корреспондентского

счёта банка производится на основании акта экспертизы о признании их

неплатёжными, поддельными или требующими дополнительных исследований.

При отсутствии денег на корреспондентском счёте кредитной организации,

сумма недостач, неплатёжных или поддельных денежных знаков относится в

расчётно-кассовый центр на счёт № 60323 “Расчёты с прочие дебиторами ”

по лицевому счёту кредитной организации до её полного погашения:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 60321 “Прочие дебиторы и кредиторы”.

Сумма излишка, выявленного в упаковке учреждения Банка России,

зачисляется на счёт № 70107 “Другие доходы”:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 70107 “Другие доходы”.

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежно знака

относится на счёт № 60323 “Расчёты с прочими дебиторами” по лицевому

счёту учреждения Банка России, в упаковке которого обнаружены

недостача, неплатёжный или поддельный денежный знак, и учитывается на

этом счёте до получения кредитового авизо от указанного учреждения

Банка России:

Д-т 60323 “Расчёты с прочими дебиторами”;

К-т 20201 “Касса”.

На выявленные в расчётно-кассовом центре излишки, недостачи,

неплатёжые и сомнительные денежные знаки в упаковке кассовых работников

этого расчётно-кассового центра составляется акт 0482145 в трёх

экземплярах. Первый экземпляр акта вместе с приложенными реквизитами

упаковки пачки или мешка помещается в документы дня. второй - в дело о

кассовых просчётах кассиров, третий экземпляр направляется в

территориальное учреждение Банка России.

В этом случае сумма излишка зачисляется на счёт № 70107 “Другие

доходы”:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 70107 “Другие доходы”.

Сумма недостачи, неплатёжного или поддельного денежного знака

относится на счёт № 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным

суммам” по лицевому счёту работника расчётно-кассового центра,

допустившего кассовый просчёт, и учитывается на этом счёте до полного

её погашения:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 20201 “Касса”.

При погашении кассовым работником суммы недостачи, неплатёжного или

поддельного денежного знака на внесённую сумму составляется следующая

проводка:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным сум

мам” по лицевому счёту кассира”.

Недостачи денег независимо от суммы в момент обнаружения

списываются в расход по кассе. Сумма излишков приходуется по кассе.

Обнаруженные в резервных фондах излишки, недостачи, неплатёжные и

сомнительные денежные знаки оформляются тем же порядком, что излишки,

недостачи, неплатёжные или сомнительные денежные знаки, выявленные в

кассе. Недостающая сумма пополняется из оборотной кассы в момент

обнаружения недостачи, неплатёжного или сомнительного денежного знака.

При выявлении излишка или недостачи денег, допущенных кассовым

работником расчётно-кассового центра в результате кассового просчёта

свыше 500 тысяч рублей, а также хищения, растраты, подлога, ограбления,

независимо от суммы, начальник расчётно-кассового центра немедленно

сообщает территориальному учреждению Банка России и назначает ревизию

денег и других ценностей.

О случаях хищения или других злоупотреблений начальник расчётно-

кассового центра уведомляет следственные органы и до их решения

отстраняет от работы с ценностями работника расчётно-кассового центра,

допустившего хищение, растрату, подлог.

К сообщению прилагается акт ревизии, подписанный должностными

лицами, ответственными за сохранность ценностей, а также кассовым

работником, допустившим просчёт, или другими лицами, привлечёнными по

усмотрению начальника расчётно-кассового центра к проведению ревизии по

факту хищения, растраты, подлога или ограбления. Акт составляется в

трёх экземплярах:

1-ый, 2-ой - территориальному учреждению Банка России,

3-ий остаётся в расчётно-кассовом центре.

Территориальное учреждение Банка России в день получения сообщения

направляет его первый экземпляр акта в Банк России. После чего

рассматривает представленные расчётно-кассовым центром материалы и

определяет, достаточны ли меры, принятые начальником расчётно-кассового

центра в отношении упорядочения кассовой работы и взысканию

причинённого Банку России ущерба с виновного лица.

В случае необходимости, территориальное учреждение Банка России

принимает дополнительные меры по улучшению постановки кассовой работы в

подчинённых расчётно-кассовых центрах, усилению контроля за

сохранностью ценностей и привлечению виновных работников к

ответственности.

Не позднее одного календарного месяца со дня получения сообщения

расчётно-кассового центра территориальное учреждение Банка России

направляет в Банк России материалы о проведённых расследованиях и

принятых мерах по имевшему место кассовому просчёту, хищению, растрате,

подлогу или ограблению.

Недостачи денег и других ценностей, возникшие в результате хищений

и других злоупотреблений, списываются в установленном порядке с

соответствующих счетов, на которых учитывались эти ценности, и

относятся на счёт № 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным

суммам” по лицевым счетам виновных лиц:

Д-т 60308 “Расчёты с работниками банка по подотчётным суммам”;

К-т 91202 “Разные ценности и документы”.

Возмещение ущерба Банку России лицом, его причинившим, производится

в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Переписка по недостачам, хищениям и другим злоупотреблениям сдаётся

в архив после полного погашения задолженности или списания долга с

баланса Банка России.

О каждом случае допущения в расчётно-кассовом центре нарушения

эмиссионно-кассовой дисциплины расчётно-кассовый центр направляет

сообщение в Банк России.

5. Организация работы с неплатёжными, поддельными и сомнительными

денежными знаками.

5.1 Кассиры приходной, разменной касс и кассы пересчёта обязаны

осуществлять контроль за платёжеспособностью банкнот и монеты при

полистном и поштучном пересчёте.

Контроль за платёжеспособностью денежных знаков осуществляется в

соответствии с Признаками платёжеспособности банкнот и монеты Банка

России, установленными Центральным банком Российской Федерации, и

операционной информацией, получаемой от территориальных учреждений

Банка России и органов внутренних дел.

Признаки платёжеспособности банкнот и монеты Банка России:

1. Платёжеспособными являются банкноты и монета. имеющие силу

законного средства платежа на территории Российской Федерации, не

имеющие признаков подделки либо переделки, и неутратившие своей

платёжности.

2. Все организации, предприятия и учреждения независимо от форм

собственности и сферы деятельности обязаны принимать во все виды

платежей кредитные организации, кроме того, обязаны принимать для

зачисления на счёт, во вклады, на аккредитивы к обмену; а предприятия

связи - для переводов:

- платёжеспособные банкноты, в т. ч. имеющие незначительные

повреждения: загрязнённые, изношенные, надорванные; имеющие потёртости,

небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки

штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не

свидетельствуют о их погашении), утратившие углы, края или защитную

нить (для банкнот, в оформлении которых входит защитная нить);

- платёжеспособную монету, т. е. сохранившую изображение на аверсе

и реверсе, в т. ч. имеющую незначительные повреждения.

3. Все кредитные организации, осуществляющие кассовые обслуживание

юридических и физических лиц, обязаны принимать к обмену, а также для

зачисления на счёта, во вклады и другие платежи от юридических и

физических лиц подлинные банкноты, имеющие следующие повреждения или

дефекты:

а) утратившие значительную часть, но не более 45% от всей площади;

б) разорванные и склеенные, если части безусловно принадлежат одной

банкноте;

в) изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете. на

которых отчетливо просматривается изображения;

г) имеющие брак предприятий Объединения “Гознак”.

Плата за производимый обмен не взымается.

4. Все кредитные организации, осуществляющие кассовое обслуживание

юридических и физических лиц. обязаны принимать к обмену, а также для

зачисления на счёта, во вклады и другие платежи от юридических и

физических лиц подлинную монету, имеющую следующие повреждения:

а) изменившую первоначальную форму (прогнутая, сплющенная,

надпиленная и т.п.)

б) имеющую следы воздействия высоких температур и агрессивных сред

(оплавленная, травленная, изменившая цвет).

Плата за производимый обмен не взымается.

5. Все поступающие в кредитные организации денежные знаки с

повреждениями отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в

учреждения Банка России.

Банкноты и монета, утратившие силу законного средства платежа,

имеющие признаки погашения платёжеспособности, признаки подделки

(переделки), а также повреждения являются неплатёжеспосбными и обмену

не подлежат.

При затруднении в определении платёжеспособности денежных знаков

кредитные организации направляют их на экспертизу в учреждения Банка

России.

При пересчёте денежной наличности кассир отделяет денежные знаки,

вызывающие сомнение в их платёжеспособности, и направляет на

экспертизу. Ветхие банкноты, дефектная монета, а также денежные знаки,

имеющие производственный брак предприятий Гознака, отсортировываются и

в обращение не выпускаются.

Кассовым работникам запрещается:

- возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в

подлинности или имеющие признаки подделки;

- производить гашение поддельных или сомнительных банкнот

проставлением штампов, прибавлением отверстий или иным способом до

произведения экспертизы платёжеспособности.

Кассиры не освобождаются от контроля за платёжеспособностью банкнот

и монеты, пересчитанных с помощью счётно-денежных машин, и несут

материальную ответственность в случае обнаружения в сформированных ими

пачками и мешках неплатёжных или поддельных денежных знаков. Кассиры,

не выявившие при полистном или поштучном пересчёте неплатёжные и

поддельные банкноты или монету, несут материальную ответственность в

полной сумме принятых или обмененных неплатёжных и поддельных денежных

знаков.

В расчётно-кассовом центре экспертизу денежных знаков производит

заведующий кассой (эксперт).Экспертиза платёжеспособности сомнительных

денежных знаков производится в день их выявления или сдачи на

экспертизу. На основании проведённых исследований заведующий кассой

(эксперт), проводивший экспертизу, составляет акт экспертизы

(приложение № 10).

5.2 При выявлении в приходной кассе неплатёжных, но подлинных

денежных знаков, кассир ставит на банкнотах штамп “В обмене отказано” с

указанием наименования расчётно-кассового центра, дату, фамилию и

расписывается. Неплатёжные денежные знаки возвращаются клиенту.

Следует отметить небрежное отношение населения к сохранности

банкнот. По мере насыщения денежного оборота наличностью образца 1997

года увеличилось поступление из обращения изношенных и повреждённых

билетов нового образца, уже зачисляемых в разряд ветхих. Если в апреле

1998 года отсортировано в разряд ветхих 3,6% от суммы поступивших, в

мае - 5%, то в июне - 11%.

Вызывающие сомнение в платёжеспособности денежные знаки

подвергаются экспертизе. Экспертиза может быть проведена в присутствии

клиента.

Если для проведения экспертизы требуются специальные исследования,

клиенту выдаётся квитанция 0402004 о приёме денежных знаков в оценке по

номиналу на экспертизу. Сомнительные денежные знаки вместе с

первоначально оформленной квитанцией к объявлению на взнос наличными

0402001 или копией приходного ордера кассир передаёт заведующему кассой

(эксперту) под расписку в книге 0482155 для проведения экспертизы.

5.3 Если экспертиза признаёт платёжность денежных знаков, акт

экспертизы составляется в двух экземплярах, на банкноте прославляется:

штамп “Обменено” с указанием наименования расчётно-кассового центра,

дата, фамилия и подпись производившего экспертизу заведующего кассой

(эксперта).На основании акта экспертизы выписывается кассовый приходный

ордер , сумма обмененных денежных знаков зачисляется в оборотную кассу

и на счёт клиента. Первый экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту.

Второй экземпляр акта экспертизы вместе с квитанцией к первоначально

оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или копией

приходного ордера остаётся в расчётно-кассовом центре и помещается в

кассовые документы дня. Обмененные денежные знаки переводятся в разряд

ветхих, подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе

расчётно-кассового центра отдельно от других денежных знаков не более

одного календарного года. По мере накопления указанные денежные знаки

отсылаются в головной расчётно-кассовый центр.

5.4 Если экспертиза признаёт денежные знаки подлинными, но

неплатёжными, на основании акта экспертизы, который составляется в двух

экземплярах, на банкнотах проставляется штамп с надписью “В обмене

отказано” с указанием реквизитов, перечисленных в п. 4.3. Первый

экземпляр акта экспертизы передаётся клиенту, второй остаётся в

кассовых документах дня. Неплатёжные денежные знаки приходуются по

внебалансовому счёту 91202 “Разные ценности и документы” в оценке по

номиналу:

Д-т 91202 ”Разные ценности и документы”

К-т 99999

Возврат указанных денежных знаков клиенту производится под расписку

на внебалансовом расходном ордере по счёту № 91202 “Разные ценности и

документы”, при этом у клиента отбирается ранее выданная ему квитанция

0402004.

5.5 Если банкноты признаются экспертизой поддельными, акт

экспертизы составляется в трёх экземплярах и на банкнотах ставится

штамп с надписью “Подделка”. Незамедлительно расчётно-кассовый центр с

помощью средств связи извещает территориальные органы внутренних дел по

месту проведения экспертизы. Первый экземпляр акта передаётся клиенту.

На основании второго экземпляра акта указанные банкноты зачисляются на

внебалансовый счёт № 91202 “Разные ценности и документы” в оценке о по

номиналу. В конце дня указанный экземпляр акта вместе с квитанцией к

первоначально оформленому объявлению на взнос наличными помещается в

кассовые документы дня. Третий экземпляр акта направляется в

территориальные органы внутренних дел.

Хранение поддельных денежных знаков до их передачи в органы

внутренних дел осуществляется в кладовой отдельно от прочих ценностей.

Передача поддельных денежных знаков в территориальные органы внутренних

дел производится в расчётно-кассовом центре сотруднику милиции по акту

передачи, который составляется в двух экземплярах. Второй экземпляр

акта передачи является основанием для списания с внебалансового счёта №

91202 “Разные ценности и документы” переданных в органы внутренних дел

денежных знаков и в конце дня в кассовые документы дня.

5.6 Клиенты расчётно-кассовых центров могут сдавать денежные знаки,

вызывающие сомнение в платёжеспособности, на экспертизу на основании

заявления и описи. Опись составляется в двух экземплярах и содержит

следующие реквизиты: год образца, достоинства, серии, номера банкнот,

сумма по каждому достоинству и общая сумма. При приёме денежных знаков

кассир приходной кассы сверяет по описи реквизиты денежных знаков,

количество и сумму, подписывает два экземпляра описи и внебалансового

приходного ордера, проставляет печать на вторых экземплярах описи и

ордера и выдаёт их клиенту. Принятые от клиента сомнительные денежные

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7