рефераты бесплатно

МЕНЮ


Кассовые операции

пересчёта.

Контролёр (заведующий кассой пересчёта) осуществляет надзор за

работой бригад, организует их работу таким образом, чтобы обеспечить

наибольшую производительность и эффективность пересчёта, а также

сохранность ценностей. Заведующий кассой пересчёта выполняет

обязанности контролёра одной из бригад при временном его отсутствии,

оказывает помощь в организации работы по пересчёту наличных денег.

Для проведения пересчёта контролёр (заведующий кассой пересчёта)

получает денежную наличность из оборотной кассы от заведующего кассой

под расписку в книге 0482155 или из резервных фондов от должностных

лиц, ответственных за сохранность ценностей, под расписку в книге

0482123. Полные, неполные и сборные пачки банкнот принимаются

контролёром (заведующим кассой пересчёта) по надписям на накладных с

проверкой количества корешков, целости упаковки и пломб (оттиском

клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на

ярлыкам с проверкой правильности и целости упаковки и пломб.

Предварительно подготовленная контролёром (заведующим кассой

пересчёта) денежная наличность принимается им по надписям на ярлыках,

прикреплённых к мешкам или тележкам, с проверкой целости упаковки и

пломб.

Для пополнения недостач, неплатёжных и сомнительных банкнот

заведующий кассой ежедневно выдаёт под отчёт контролёру (заведующему

кассой пересчёта) необходимую для этого сумму денег под расписку в

книге 0482155. Приём денег осуществляется контролёром (заведующим

кассой пересчёта) полистно.

Полученную сумму денег контролёр (заведующий кассой пересчёта)

записывает в книгу 0482155.

В течение рабочего дня контролёр (заведующий кассой пересчёта)

хранит денежную наличность в индивидуальном средстве хранения,

запираемом на замок после каждого вложения или изъятия ценностей.

Принятые для пересчёта пачки банкнот , мешки с монетой контролёр

(заведующий кассой пересчёта) выдаёт под расписку в книге 0482155

кассирам кассы пересчёта.

Кассир принимает от контролёра (заведующего кассой пересчёта) на

пересчёт пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества

корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия

необходимых реквизитов. мешки с монетой по надписям на ярлыках и

записывает принятую денежную наличность в реестр (приложение № 5)

Реестр ведётся каждым кассиром кассы пересчёта. В реестре

указываются: фамилия, имя , отечество кассира, дата пересчёта,

достоинство, количество пачек или мешков с монетой, сумма.

После приёма денежной наличности кассир убирает её в индивидуальное

средство хранения, вынимает одну пачку и приступает к её пересчёту и

сортировке. Запрещается вскрывать одновременно несколько пачек, мешков.

Очередная пачка вскрывается только после того, как все корешки

предыдущей пачки пересчитаны, рассортированы, полные корешки

обандеролены, полные и необандероленные неполные корешки уложены в

индивидуальное средство хранения. При пересчёте денежной наличности на

счётно-сортировальных машинах очередная пачка банкнот вскрывается

кассиром после пересчёта всех корешков предыдущей пачки,

обандероливания полных корешков и сверки фактической суммы находящейся

в пачке банкнот, указанной на счётчике машины, с суммой, проставленной

на верхней накладке. Бандероли корешков, верхняя и нижняя накладки,

шпагат с пломбой (полиэтиленовая упаковка), мешок с ярлыком и обвязкой

сохраняются на столе кассира до полного пересчёта всей пачки банкнот,

мешка с монетой. По мере наполнения полных корешков кассир формирует и

упаковывает их установленным порядком в полные пачки.

При обнаружении недостачи, излишка, неплатёжных и сомнительных

денежных знаков кассир прекращает пересчёт и сообщает об этом

контролёру. После этого пачка банкнот или мешок с монетой, в которых

выявлены недостача, излишек, неплатёжный или сомнительный денежный

знак, под наблюдением контролёра бригады вторично пересчитывается

кассиром.

На выявленные при пересчёте недостачи, излишки, неплатёжные и

сомнительные банкноты оформляется акт 0482145 (приложение № 6), на

основании которого сумма недостачи, неплатёжной, сомнительной банкноты

пополняется, сумма излишка принимается контролёром (заведующего кассой

пересчёта). Сомнительные денежные знаки с первым экземпляром акта

0482145 передаются под расписку в книге 0482155 заведующему кассой

(эксперту) на экспертизу.

Недостачи, излишки, неплатёжные и поддельные денежные знаки,

обнаруженные при пересчёте денежной наличности, регистрируются в кассе

пересчёта в карточках или книге с указанием по отдельным клиентам

расчётно-кассового цента суммы недостачи, излишка, неплатёжного или

поддельного денежного знака по каждому акту, а также по каждому

кассиру, выявившему недостачу, излишек, неплатёжный или поддельный

денежный знак. На недостачи, излишки, неплатёжные или поддельные

денежные знаки, обнаруженные в течение рабочего дня в упаковках одной

кредитной организации, может составляться сводный акт в трёх

экземплярах, к которому прилагаются частные акты.

По окончанию пересчёта банкноты и монета, из которых нельзя

сформировать полные пачки, корешки и мешки, передаются под расписку в

реестре одному или нескольким кассирам для объединения и упаковки в

полные, неполные и сборные пачки. мешки с монетой. Указанные кассиры

принимают полные и неполные корешки полистным пересчётом, монету по

кружкам.

Контролёр (заведующий кассой пересчёта) принимает от кассиров

обработанные пачки банкнот по надписям на накладных с проверкой

количества корешков, правильности упаковки и наличия реквизитов, мешки

с монетой по надписям на ярлыках, расписывается в реестре кассира за их

приём и записывает принятую сумму денег в книгу 0482155 отдельно по

каждому кассиру. Контролёр (заведующий кассой пересчёта) проверяет

соответствие фактически полученной им после обработки суммы денег

сумме, выданной на пересчёт с учёт оформленных в течение рабочего дня

актов 0482145 и составляет справку об обработанной кассой пересчёта

денежной наличности (приложение № 7).

Оформленные в течение рабочего дня акты 0482145 контролёр

(заведующий кассой пересчёта) передаёт операционному работнику, который

проверяет правильность составления актов и вписывает приходные и

расходные кассовые ордера. Контролёр (заведующий кассой пересчёта)

сверяет сумму, полученную им под отчёт, с сумой, указанной в приходных

расходных документах, и фактическим остатком денег.

Контролёр сверяет сумму, полученную им под отчёт, с суммой,

указанной в приходных и расходных документах, и с фактическим остатком

денег.

Неиспользованный остаток денег, выданный контролёру для пополнения

недостач, замены неплатёжных, сомнительных денежных знаков, и кассовые

ордера с приложенными к ним первыми экземплярами актов 0482145 сдаются

им заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Приём остатка денег

осуществляется полистно.

Пересчитанную и упакованную в установленном порядке денежную

наличность вместе со справкой контролёр сдаёт в оборотную кассу

заведующему кассой или в резервные фонды должностным лицам,

ответственным за сохранность ценностей. Приём осуществляется под

расписку в книге 0482155 контролёра (заведующего кассой пересчёта) по

пачкам и корешкам, надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой

целости упаковки и наличия реквизитов. Указанные лица проверяют

соответствие фактической суммы сдаваемых по каждому достоинству денег

данным справки об обработанной кассой пересчёта денежной наличности и

подписывают её. Если пересчёту подвергалась денежная наличность

резервных фондов, должностные лица, ответственные за сохранность

ценностей, расписываются в книге 0482123.

3.3 Организация работы приходных касс

Приём денег в приходные кассы приходных касс расчётно-кассовых

центров производится от организаций и кредитных организаций по

объявлению на взнос наличными 0402001. От сотрудников учреждений Банка

России приём денег осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Для сдачи наличных денег в приходную кассу представители клиентов

заполняют объявление на взнос наличными 0402001 и передают его

операционному работнику, который проверяет и оформляет объявление на

взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и

передаёт его в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет

тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу,

сличает соответствие суммы цифрами и прописью, взывает вносителя денег

и принимает от него деньги:

- от организаций - банкноты полистно, монету по кружкам с

последующим формированием и упаковкой порядке в полные, неполные и

сборные пачки банкнот и мешки с монетой;

- от кредитных организаций - банкноты полными и неполными пачками с

проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки,

наличия чётких и целых оттисков пломбиров (клише) , правильности

оформления реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной

организации; монету мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках,

целостности и правильности упаковки и пломб.

В расчётно-кассовых центрах с большим количеством объёмом

поступающей денежной наличности допускается приём денег от кредитных

организаций в приходных кассах двумя кассовыми работниками, с которыми

заключается договор о коллективной (бригадной) материальной

ответственности (приложение № 3).

Если вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для зачисления

на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

На столе кассира должны находиться только деньги лица, их

вносящего. Все ранее принятые кассиром деньги хранятся в индивидуальных

средствах хранения.

После пиёма денег кассир сверяет фактическую оказавшуюся сумму с

суммой, указанную в приходном документе и зафиксированной на

контрольной ленте калькулятора. При соответствии суммы кассир

подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему или

два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции или втором

экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на

взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет

у себя. Ордер к объявлению 0402001 передаётся соответствующему

операционному работнику.

При поступлении денег в кассу составляется следующая проводка:

Д-т 20201 “Касса”;

К-т 30101 “Корреспондентские сета кредитных организаций в Банке

России”.

При выявлении неплатёжных или сомнительных денежных знаков,

расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в

документе, вносителю денег предлагается заново заполнить кассовый

документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный приходный

документ кассир перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению или

второму экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую

сумму денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на

экспертизу сомнительных денежных знаков и расписывается. Квитанцию,

объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир

возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления в

кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на

сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает

квитанцию 0402004. На оборотной стороне квитанции указываются:

достоинства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и

общая сумма. Приходные документы и квитанцию 0402004 операционный

работник передаёт в кассу.

Квитанция 0402004, подписанная кассиром и скреплённая печатью

кассы, выдаётся клиенту.

Сомнительные денежные знаки кассир вместе с квитанцией к

первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или

вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под

расписку в книге 0482155 заведующему кассой (эксперту). Объявление и

ордер к объявлению на взнос наличными 0402001 или первый экземпляр

приходного ордера уничтожаются.

На неплатёжных банкнотах кассир проставляет дату, фамилию, штамп “В

обмене отказано” с указанием наименования расчётно-кассового центра,

расписывается и возвращает их клиенту.

Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объявление

на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале

вычёркиваются, объявление на взнос наличными перечёркивается и

помещается кассовые документы дня.

Кассир приходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от

клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге 0482155.

В конце операционного дня кассир подбирает принятые приходные

кассовые документы, подсчитывает сумму по ним с отражением на

контрольной ленте калькулятора, составляет справку 0482109 (приложение

№ 4) о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой

фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые

обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах

операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в

кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.

Сформированную и упакованную в установленном порядке денежную

наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами,

контрольной лентой калькулятора и справкой 0482109 сдаёт заведующему

кассой под расписку в книге 0482155. Денежная наличность с даётся в

упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы.

Заведующий кассой принимает полные. неполные и сборные пачки

банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков,

целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых

реквизитов , мешки с монетой по надписям на ярлыкам с проверкой

правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им

средств со справкой кассира и подписывает её.

Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему

кассой в течении операционного дня несколько раз под расписку в книге

0482155. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в

том. что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым

приходным документам.

3.4 Порядок работы разменных касс.

Для выдачи клиентам монеты в обмен на банкноты в расчётно-кассовых

центрах могут организовываться разменные кассы.

Перед началом операционного дня кассир разменной кассы получает от

заведующего кассой под расписку в книге 0482155 необходимую для

совершения операций сумму монеты. Приём осуществляется по надписям на

ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой целости упаковки и пломб.

Получив от клиента банкноты и проверив их платёжеспособность,

кассир подбирает по его просьбе монету необходимых достоинств,

проверяет подобранную сумму и выдаёт её клиенту. После выдачи монеты

кассир убирает банкноты в индивидуальное средство хранения.

По окончании операционного дня кассир передаёт банкноты и

оставшуюся монету, сформированные установленным порядком в полные,

неполные, сборные пачки и мешки с монетой, заведующему кассой под

расписку в книге 048255.

4. Порядок оформления и возмещения кассовых просчётов и других нарушений

эмиссионно-кассовой дисциплины.

На обнаруженный в расчётно-кассовом центре излишек, недостачу,

неплатёжные и сомнительные денежные знаки в упаковке кредитных

организаций или учреждений Банка России составляется акт 0482145

(приложение № 6) в двух экземплярах.

Первый экземпляр акта направляется кредитной организации или

учреждению Банка России, в упаковке которых выявлен кассовый просчёт.

На выявленный сомнительный денежный знак акт 0482145 направляется

вместе с первым экземпляром акта экспертизы. Второй экземпляр акта

0482145 помещается в кассовые документы дня.

К первому экземпляру акта прилагаются: верхняя и нижняя накладки от

пачки, все бандероли от корешков (полной величины), обвязка с пломбой

(полиэтиленовая упаковка с оттиском клише) или ярлык от мешка с монетой

и обвязка с пломбой. в которой был обнаружен излишек, недостача,

неплатёжный или сомнительный денежный знак.

На основании акта 0482145 сумма излишков, обнаруженных в упаковке

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.