Финансовый менеджмент в коммерческом банке
Финансовый менеджмент в коммерческом банке
Тематика и распределение часов
|Тема |Лекции |Практика |
|Содержание процесса управления. |0,5 | |
|1.1. Финансовый менеджмент как сфера | | |
|банковского менеджмента | | |
|Требования к финансовому менеджеру | | |
|Нормативные акты, регламентирующие | | |
|процесс финансового менеджмента | | |
|Виды и источники информации, | | |
|необходимые для осуществления | | |
|финансового менеджмента кредитной | | |
|организации | | |
|2.Управление собственными средствами |0,5 | |
|банка | | |
|2.1. Определение собственных средств | | |
|(капитала) банка | | |
|2.2. Понятие достаточности капитала | | |
|банка | | |
|2.2. нормативные требования к размеру | | |
|собственных средств (капиталу) банка | | |
|2.3. оценка качества управления | | |
|собственными средствами банка | | |
|3.Управление заемными средствами |1 | |
|коммерческого банка. | | |
|3.1.Определение заемных средств банка.| | |
| | | |
|3.2. Структура заемных средств | | |
|коммерческого банка | | |
|3.3. Принципы привлечения ресурса | | |
|3.4. Резервирование привлеченных | | |
|средств в ЦБ РФ | | |
|3.5. Реальная стоимость ресурсов | | |
|4.Управление активами коммерческого |1 | |
|банка | | |
|4.1. Принципы управления активами | | |
|коммерческого банка | | |
|4.2. Принципы агрегации активов, | | |
|понятие портфеля банковских активов | | |
|4.3. Понятие качества и целесообразной| | |
|структуры активов | | |
|5. Управление прибыльностью |1,5 | |
|коммерческого банка | | |
|5.1. Элементы управления прибыльностью| | |
|коммерческого банка | | |
|5.2. Минимальная допустимая процентная| | |
|маржа, запас прочности | | |
|6. Управление банковской ликвидностью |1,5 | |
|и рисками | | |
|6.1. Способы управления рисками в | | |
|кредитной организации | | |
|6.2. Теории управления ликвидностью | | |
|6.3. Осуществление управления | | |
|перспективной ликвидностью на основе | | |
|потоков выплат. | | |
|Решение комплексной задачи | |4 |
План занятий (по часам)
1. Содержание процесса управления. Управление собственными средствами
1. Управление пассивами коммерческого банка
3. Управление активами коммерческого банка
4. Управление прибыльностью
5. управление ликвидностью
6.Управление ликвидностью(продолжение)
7-10. Решение компл задачи.
1.Содержание процесса управления банком
Дадим определение банковскому менеджменту в целом:
Банковский менеджмент – научная система управления банковским делом и
персоналом, занятым в банковской сфере. Он базируется на научных методах
управления, конкретизированных практикой ведения банковского дела.
Банк представляет собой прежде всего общественный институт, в котором
сосредоточены денежные вклады множества кредиторов (юридических и
физических лиц), поэтому банковский бизнес ориентируется не только на
получение прибыли , но и на обеспечение сохранности взятых взаймы денежных
средств, т.е. на надежность и доверие кредиторов.
Менеджмент банка характеризуется эффективностью организации и
руководства банком в постоянно изменяющихся условиях, является важнейшим
инструментом устойчивости банка, его неуязвимости при любых внешних
потрясениях.
Содержание банковского менеджмента, как и любого другого, составляют:
планирование,анализ, регулирование, контроль.
1-я составляющая банковского менеджмента -Общее планирование.
Общее планирование позволяет заглянуть в будущее банка, предусмотреть
цели, сферу, масштабы и результаты его деятельности в соизмерении с
источниками и затратами. Процесс планирования включает составление
перспективных и текущих планов – прогнозов. Результатом планирования может
являться разработка «бизнес – плана» (сводного плана развития банка), а
так же оперативных планов по отдельным направлениям деятельности
(кредитная, инвестиционная, депозитная, процентная, кадровая политика и
т.д.).
2-я составляющая банковского менеджмента – Анализ. Анализ направлен на
оценку деятельности банка в целом и по отдельным его направлениям на основе
сравнения фактически достигнутых результатов с прогнозными, с результатами
истекших периодов и с результатами других банков.
Основу сводной аналитической работы банка составляет анализ данных
баланса, проводимый в определенном ракурсе. Главными направлениями анализа
являются:
-оценка динамики объемных показателей деятельности банка;
-оценка ресурсной базы;
-оценка состояния активов банка.
3-я составляющая процесса банковского менеджмента –Регулирование.
Регулирование в системе банковского менеджмента имеет определенные
особенности, обусловленные наличием достаточно жесткого государственного
надзора за деятельностью коммерческих банков. Государственное регулирование
предусматривает ряд принципиальных требований (в частности) :
- к лицензированию банков,
- ограничению сфер их деятельности,
- достаточности капитала,
- ликвидности,
- формированию обязательных резервов.
Регулирование можно подразделить на внешнее и внутреннее.
В свою очередь, система внутрибанковского регулирования включает и
самостоятельные направления:
1. совершенствование организационной структуры банка;
2. разработка новых и совершенствование действующих инструктивных и
методических материалов;
3. корректировка целей, приоритетов и методов осуществления банковской
политики, исходя из реально складывающейся ситуации;
4. принятие конкретных мер по ограничению объемов рисков по отдельным
направлениям деятельности банка или по созданию дополнительной системы
гарантии для защиты от рисков;
5. определение мер по совершенствованию кадровой политики, системы
обучения персонала, организации внутрибанковского контроля;
4-я составляющая процесса банковского менеджмента –Контроль. Контроль,
как и регулирование в банковской деятельности подразделяется на внешний и
внутренний. Внешний контроль осуществляется ЦБ РФ, внешним аудитором,
наблюдательным советом. Внутренний контроль может быть инициирован как
самим банком, так и внешними контролирующими органами со стороны ЦБ РФ, что
нашло отражение в Положение ЦБ РФ №509 от 28.08.97 «Об организации
внутреннего контроля в банках».
Внутрибанковский контроль взаимосвязан с внешним контролем и состоит в
проверке соблюдения законодательных актов ЦБ РФ, внутрибанковских
инструкций и правил, предписаний внешних контролирующих органов.
Содержание банковского менеджмента находит конкретное выражение в работе
сферы управления.
Сфера банковского менеджмента подразделяется на два блока: финансовый
менеджмент и управление персоналом.
Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежного продукта,
его формированием и размещением, в соответствии с целями и задачами
конкретного банка.
Основными направлениями финансового менеджмента являются:
-разработка банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам
деятельности банка (депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т.д..);
-банковский маркетинг;
-управление активами и пассивами банка;
-управление ликвидностью;
-управление доходностью;
-управление собственным капиталом;
-управление кредитным портфелем;
-управление банковскими рисками.
Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной
технологии управления экономическими процессами и организации банковских
процедур в рамках единой банковской системы. В условия конкуренции на
денежном рынке каждый банк вырабатывает собственные правила поведения;
постоянно изменяющаяся экономическая ситуация требует корректировки
сложившихся приемов ведения банковского дела.
В виду вышеперечисленных особенностей к финансовому менеджеру должны
быть предъявлены следующие требования.
1. Знание процесса управления как тавого.
2. В виду, того что кредитная организация очень динамичная структура,
банковский менеджер должен свободно владеть приемами обработки
большого потока информаци. Если на предприятии период, позволяющий
судить о тенеденции его развития составляет от 1 декады до 1
месяца, то в банке, ситуация может измениться в течении часа.
3. Знание нормативных актов и их взаимосвязи. Банковская деятельность
жестко регулируется со стороны государства.
4. Досканальное знание внутренних технологий, коммуникационных
потоков, источников информации. К слову, ежемесячный объем
отчетности коммерческого банка составляет около 400 страниц
машинописного текста.
Далее будут перечислены нормативные акты, охватывающие вопросы
общебанковского регулирования:
|Название нормативного акта |Направления и вопросы, |
| |регулируемые данным нормативным|
| |актом |
|1. ИНСТРУКЦИЯ ЦБ РФ от 01.10.97|Регулирование ликвидности, |
|N 1 "О ПОРЯДКЕ ЕГУЛИРОВАНИЯ |обеспеченности собственными |
|ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ" |средствами, оценка рисков. |
| |Устанавливает нормативные |
| |отношения агрегатов банковского|
| |баланса. |
|ИНСТРУКЦИЯ от 1 октября 1997 |Создание с учетом |
|г. N 17 О СОСТАВЛЕНИИ |Использования международных |
|ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ |стандартов бухгалтерского |
|(Новая редакция Инструкции от |учета и |
|24.08.93 N 17 "Временная |Отчетности необходимой базы|
|инструкция по составлению общей|данных, позволяющей |
|финансовой отчетности |кредитным организациям и |
|коммерческими банками") |надзорным органам более реально|
| |оценить показатели |
| |Ликвидности, |
| |платежеспособности и |
| |доходности банков и на этой |
| |основе определить финансовое |
| |состояние банка. |
|1 июня 1998 г. N 31-П |Определяет методику расчета |
|ПОЛОЖЕНИЕ О МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА |собственных средств (капитала) |
|СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) |банка наиболее приближенную к |
|КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ |международным стандартам. |
|18 июня 1997 г. N 61 ПРАВИЛА |Основополагающий документ в |
|ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В |котором отражены правила |
|КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, |отражения операций. |
|РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ | |
|РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ | |
|А)УКАЗАНИЕ от 25 декабря 1997 |Отражают порядок формирования |
|г. N 101-У О ВВЕДЕНИИ |резервов на возможные потери по|
|ИНСТРУКЦИИ |ссудам и обесценение вложений в|
|"О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ И |ценные бумаги |
|ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА | |
|ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ" И | |
|ОБ УЧЕТЕ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ | |
|ВЕЛИЧИНЫ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ | |
|ПОТЕРИ ПО ССУДАМ | |
|б) ПИСЬМО от 8 декабря 1994 г. | |
|N 127 | |
|О ПОРЯДКЕ СОЗДАНИЯ РЕЗЕРВОВ | |
|ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ ЦЕННЫХ БУМАГ | |
|30 марта 1996 г. N 37 |Определяет ставки, технологию |
|ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ |расчета, величину резерва, |
|РЕЗЕРВАХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,|депонируемого в ЦБ РФ |
|ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ |коммерческими банками в виде |
|БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |процента от привлеченных |
| |средств клиентов. |
|ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 16 мая 1994 г.| |
|N 490 ОБ ОСОБЕННОСТЯХ | |
|ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ | |
|БАЗЫ | |
|ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ | |
|БАНКАМИ И ДРУГИМИ КРЕДИТНЫМИ | |
|УЧРЕЖДЕНИЯМИ | |
|А так же нормативны акты, | |
|определяющие ставки и | |
|налогооблагаемую базу при | |
|расчете налогов для | |
|коммерческих организаций | |
|ИНСТРУКЦИЯ | |
|от 23 июля 1998 г. N 75-И | |
|О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ | |
|ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАКОНОВ, | |
|РЕГЛАМЕНТИРУЮЩИХ ПРОЦЕДУРУ | |
|РЕГИСТРАЦИИ КРЕДИТНЫХ | |
|ОРГАНИЗАЦИЙ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ | |
|БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |
|Инструкция 29-п «О | |
|консолидированной отчетности | |
|банковских групп…..» | |
Для практической значимости данного курса нам необходимо ознакомиться с
основами бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Итак, информация отражаемая в балансе учитывается на аналитических
счетах бухгалтерского учета, который имеет следующий вид.
Пример:
40702810300000000001 – расчетный счет коммерческого предприятия, где
407 – синтетический счет первого порядка «Счета негосударственных
предприятий»
40702 – синтетический счет второго порядка. ««Счета негосударственных
предприятий. Коммерческие предприятия»
810 – код валюты (810 рублевый счет)
3 –ключ
Далее идут разряды, предназначенные для прочих аналитических группировок.
3 и 4 разряд слева часто выражает срок на который оформлена сделка.
Для повседневной работы, как правило используется баланс по
синтетическим счетам второго порядка.
Далее, рассмотрим виды отчетов банка и источники информации,
содержащие сведения для осуществления финансового менеджмента банка. А так
же для оценки того или иного кредитного учреждения.
|Вид отчета |Содержание |
|Оборотно- сальдовый баланс |Данные об остатках на |
|(день, месяц) форма 101 |балансовых счетах. Возможна |
| |поверхностная оценка срочности |
| |операций банка. |
|Отчет о прибылях и убытках |Данные о доходах, расходах, |
|ф.102 |текущей прибыли банка с начала |
| |года. По символам. Достаточно |
| |аналитичен. |
|17 инстр. Форма 113 |Агрегированный по методике ЦБ |
| |балансовый отчет банка, |
| |скорректированный на риски. |
|17 ин. Ф115 |Дает представление о качестве |
| |ссудного портфеля банка |
| |взаимоувязана по группам риска |
| |ссудной задолженности. |
|Ф 125 |Представляет агрегированный |
| |баланс банка (с учетом рисков) |
| |но расчлененный по срокам |
| |нахождения на балансе того или |
Страницы: 1, 2, 3
|