Договор банковского счета

контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными

законами.

Аудиторские организации не вправе раскрывать третьим лицам сведения об

операциях, счетах и вкладах кредитных организаций, их клиентов и

корреспондентов, полученные в ходе проводимых ими проверок, за исключением

случаев, предусмотренных федеральными законами.

Перечень лиц, обязанных сохранять банковскую тайну, включает в себя

всех служащих перечисленных организаций, независимо от их должности и от

того, входит ли работа с охраняемыми сведениями в круг их непосредственных

служебных обязанностей. Если о банковских операциях узнает частное лицо (из

разговоров, писем и т.п.), то оно не обязано соблюдать тайну.

Пределы раскрытия банковской тайны (порядок и условия предоставления

указанной информации кредитными организациями, ЦБР и аудиторскими

организациями третьим лицам без согласия клиентов) определяется

законодательством. справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан,

осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования

юридического лица, выдаются им самим (а также их представителям), судам и

арбитражным судам (судьям), Счетной палате РФ, органам государственной

налоговой службы и налоговой полиции, таможенным органам РФ - в случаях,

предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а также, с

согласия прокурора, - органам предварительного следствия по делам,

находящимся в их производстве.

Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной

организацией им самим (а также их представителям), судам, а при наличии

согласия прокурора - органам предварительного следствия по делам,

находящимся в их производстве.

При строгом толковании данного Закона органы дознания и органы,

осуществляющие оперативно-розыскную деятельность, включенные в систему

министерства внутренних дел, в том числе и специализированные подразделения

по борьбе с организованной преступностью, не могут получить

непосредственный доступ к сведениям, составляющим банковскую тайну,

поскольку в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством

органами предварительного следствия они не являются[xlviii].

А между тем по целому ряду преступлений в сфере экономики, в том числе

по фактам незаконного предпринимательства, приобретения и сбыта имущества,

заведомо добытого преступным путем, злостного уклонения от погашения

кредиторской задолженности и прочим предварительное следствие вообще не

проводится, они расследуются органами дознания (ст.126 УПК РСФСР).

Существенно также, что служба по борьбе с организованной преступностью,

входящая в систему МВД России, не имеет в своей структуре следственных

подразделений и, более того, ни одно из ее структурных подразделений не

обладает статусом органа дознания.

В свою очередь требования ст.26 Закона РСФСР "О банках и банковской

деятельности в РСФСР" вступают в противоречие с требованиями иных

федеральных законов:

- ст.109 УПК РСФСР устанавливает, что по поступившим заявлениям и

сообщениям о преступлениях органом дознания, следователем до возбуждения

уголовного дела могут быть истребованы необходимые материалы и получены

объяснения;

- ст.11 Закона РСФСР "О милиции" (п.25) дает право сотрудникам милиции

при наличии данных о влекущем уголовную или административную

ответственность нарушении законодательства, регулирующего финансовую,

хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, изымать

необходимые документы на материальные ценности, денежные средства,

кредитные и финансовые операции (в вышеупомянутом письме Ассоциации

российских банков предлагается внести изменения в данную статью и

приравнять помещения коммерческих банков к иностранным дипломатическим

представительствам);

- ст.6 Федерального закона "Об оперативно-розыскной деятельности"

предусматривает, что при осуществлении данной деятельности может

проводиться такое оперативно-розыскное мероприятие, как наведение справок

(в отличие от оперативно-розыскных мероприятий, которые ограничивают

конституционные права граждан на тайну переписки, телефонных переговоров,

почтовых, телеграфных и иных сообщений, передаваемых по сетям электрической

и почтовой связи, а также право на неприкосновенность жилища, порядок

наведения справок законодатель не детализировал).

С учетом интересов всех заинтересованных сторон эта правовая коллизия

могла бы быть разрешена путем внесения изменений в Закон РСФСР "О банках и

банковской деятельности в РСФСР", для чего часть 2 ст.26 после слов "а при

наличии согласия прокурора" целесообразно изложить в следующей редакции: "

- органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, дознание,

предварительное следствие по делам, находящимся в их производстве". Но пока

из всех органов дознания право получение подобной информации получили

только таможенные и налоговые органы.

Условия предоставления таможенным органам сведений о юридических лицах,

которые включены в понятие банковской тайны, определяются п.6 Положения о

ГТК. РФ, утв. Указом Президента РФ от 25 октября 1994 г. N 2014 и ст.336

ТК. Должностное лицо таможенного органа РФ, в производстве или на

рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, вправе

истребовать документы, необходимые для производства по делу или его

рассмотрения.

Порядок представления сведений об операциях и счетах юридических лиц в

налоговые органы предусмотрен ст.15 Закона об основах налоговой системы, а

также письмом Минфина РФ от 17 января 1994 г. N 5 "О порядке представления

сведений в налоговые органы". Обязанность банков представлять указанную

информацию в отношении физических лиц законами РФ не установлена.

В числе органов и должностных лиц, которым должны быть предоставлены

сведения, составляющие банковскую тайну, отсутствуют судебные приставы-

исполнители. В соответствии с п.3 ст.46 Закона об исполнительном

производстве они вправе получать интересующие их сведения через налоговые

органы.

Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются

лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном кредитной

организации завещательном распоряжении, нотариальным конторам - по

находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших

вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан - иностранным

консульским учреждениям.

За разглашение банковской тайны ЦБР, кредитные и аудиторские

организации могут быть привлечены к ответственности в форме возмещения

убытков. Их должностные лица и иные работники несут уголовную

ответственность (ст.183 УК). Кроме того, клиент вправе потребовать

возмещения морального вреда в порядке, предусмотренном ст.151 и 152 ГК.

Обязанность банка соблюдать очередность списания денежных средств

Очередность платежей - определенная законодательством

последовательность списания средств с банковских счетов по нескольким

расчетным документам, срок оплаты которых уже наступил. Ст.855 ГК

устанавливает два правила определения очередности платежей со счетов,

принадлежащих как клиентуре, так и кредитным организациям. Первое относится

к тем случаям, когда остаток на счете позволяет полностью рассчитаться по

всем, предъявленным требованиям. В этой ситуации предъявленные к расчету

документы должны оплачиваться в порядке календарной очередности платежей,

т.е. в порядке их поступления в банк плательщика (наступления сроков

платежа). Исключения из этого правила могут быть предусмотрены законом,

который пока отсутствует.

Второе правило применяется при недостаточности средств на счете

плательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований. Для

этого случая ст.855 ГК устанавливает шесть групп очередности платежей.

Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. N 21-П "По

делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса

Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации

"Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в связи с запросом

Президиума Верховного Суда Российской Федерации" признало не

соответствующим Конституции (ч.1 ст.19) положение абз.4 п.2 ст.855 ГК.

Следовательно, эта норма не должна применяться, а в п.2 ст.855 ГК остается

не шесть, а пять групп очередности платежей: т.е. четвертая, пятая и шестая

очереди станут, соответственно, третьей, четвертой и пятой.

При этом Конституционный Суд РФ исходя из необходимости производить

платежи в бюджет и выплату заработной платы одновременно, не делая какой-

либо из этих платежей приоритетным. Руководствуясь указанным подходом, в

ст.17 Федерального закона от 26 марта 1998 г.[xlix] законодатель

предусмотрел, что впредь до внесения изменений в п.2 ст.855 ГК при

недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для

удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по

платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные

внебюджетные фонды, а также перечисление денежных средств для расчетов по

оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту),

производятся в порядке календарной очередности поступления документов после

перечисления платежей, отнесенных указанной статьей ГК к первой и второй

очередности.

В результате сложилось пять групп очередности платежей: первая и вторая,

установленные п.2 ст 855; третья, введенная ст.17 Федерального закона от 26

марта 1998 г. и включившая в себя платежи, предусмотренные ранее абз.5 п.2

ст.855, и, наконец, четвертая и пятая, определенные п.2 статьи как 855

пятая и шестая.

Буквальное толкование ст.17 Федерального закона от 26 марта 1998 г.

может привести к неправильному уяснению смысла этой нормы. В ней указано,

что в третью очередь подлежат осуществлению лишь те платежи, которые

предусматривают списание, средств, направляемых в бюджет и во внебюджетные

фонды, а также перечисление средств на оплату труда. Под перечислением

средств обычно понимают безналичные платежи. Таким образом, получается, что

выдача наличных средств для выплаты заработной платы не может быть

произведена в третью очередь. Однако такое прочтение нормы ст.17

Федерального закона от 26 марта 1998 г. не соответствует воле законодателя.

Во-первых, в тексте нормы есть ссылка на постановление Конституционного

Суда РФ, который, как было отмечено, исходя из необходимости платить налоги

и зарплату одновременно, независимо от способа расчетов. Во-вторых, в ст.17

Федерального закона от 26 марта 1998 г. указано, что платежи, отнесенные

ст.855 ГК к первой и второй очереди, осуществляются путем перечисления.

Между тем из абзацев второго и третьего п.2 ст.855 ГК следует, что

указанные платежи могут не только "перечисляться", но и "списываться" и

"выдаваться". Следовательно, термин "перечисление средств на оплату труда"

следует толковать расширительно, подразумевая под ним не только

безналичную, но и наличную выплату заработной платы. Таким образом, платежи

в бюджет, внебюджетные фонды и выплата заработной платы должна

осуществляться в порядке календарной очередности в третью очередь.

Устанавливая календарную очередность платежей в бюджет, во внебюджетные

фонды и на оплату труда, ст.17 Федерального закона от 26 марта 1998 г. не

определяет, в какой последовательности должны оплачиваться расчетные

документы, если по закону они должны представляться в банк одновременно

(оплата труда, платежи в Пенсионный фонд РФ, подоходный налог, платежи в

Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения

РФ) и, следовательно, календарный принцип определения очередности платежей

неприменим. Последний, как известно, определяет очередность платежей в

зависимости от календарной даты поступления расчетного документа в банк или

наступления сроков платежа при инкассовой форме расчетов. Учитывая, что

закон не регулирует этой проблемы, допустимо применение подзаконных

нормативных актов.

Указанная проблема частично решена п.31 Инструкции ГНС "По применению

Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" от 29 июля 1995 г. N 35 и

п.50 Инструкции Госбанка СССР "По кассовому исполнению государственного

бюджета" от 26 ноября 1984 г. N 27. Этими нормативными актами установлено

следующее. Если на счете работодателей недостаточно денежных средств,

необходимых для оплаты труда в полном объеме и перечисления в бюджет

удержанного подоходного налога, то налог перечисляется в бюджет в сумме,

пропорциональной размеру выплачиваемых физическим лицам средств на оплату

труда. При этом в платежных поручениях на перечисления удержанного

подоходного налога в графе "Назначение платежа" указывается, что налоги

перечисляются в суммах, пропорциональных остатку средств на счете.

Платежные поручения на перечисление взносов на социальное страхование

выписываются организациями-плательщиками полностью. Эти поручения

исполняются банками после полного удовлетворения требований по заработной

плате и перечисления сумм налога, удержанных из заработной платы. При

недостаточности средств на счете плательщика для полной оплаты поручения на

перечисление взносов на социальное страхование производится частичная

оплата поручения. Неоплаченные и частично оплаченные платежные поручения

помещаются в картотеку N 2.

К первой, второй и четвертой очереди отнесены определенные требования,

обоснованность которых подтверждена соответствующим исполнительным

документом (ст.7 Закона об исполнительном производстве). Аналогичные

требования, не основанные на исполнительном документе, подлежат оплате в

пятую очередь.

Документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на счете,

помещаются банком в картотеку к вне балансовому счету N 90902 "Расчетные

документы, не оплаченные в срок" (картотека N 2). В случае изменения

законодательства об очередности платежей документы, находящиеся в картотеке

N 2 и не оплаченные на дату вступления в силу соответствующего закона, в

дальнейшем должны оплачиваться только с учетом новой очередности платежей,

а картотека N 2 надлежащим образом пересматривается[l].

Во вторую и третью очередь подлежат оплате расчетные документы о выдаче

или перечислении средств на оплату труда. Перечень выплат, включаемых в

понятие "оплата труда", следует определять на основании Инструкции

Госкомстата РФ "О составе фонда заработной платы и выплат социального

характера" от 10 июля 1995 г. N 89 .

На практике нередко возникает вопрос, какой документ следует помешать в

картотеке N 2, если на счете клиента отсутствуют средства, необходимые для

выдачи заработной платы. В письме от 19.11.96 г. N 17-2-11/978 Департамент

методологии и организации расчетов ЦБР пояснил, что в этом случае в

картотеку N 2 может быть помещено заявление клиента о выдаче средств с

указанием сроков, за которые выплачивается заработная плата.

Очередность платежей, установленная ст.855 ГК, применяется только при

осуществлении безналичных расчетов, в т.ч. при обращении взыскания на

безналичные денежные средства должника, которое осуществляется через банк.

При обращении взыскания на имущество должника через судебного пристава-

исполнителя применяется очередность, установленная ст.78 Закона об

исполнительном производстве. В случае признания юридического лица банкротом

платежи с его счета осуществляются в очередности, предусмотренной ст.64 ГК.

При наличии нескольких счетов плательщика в одном и том же банке

очередность платежей, установленная ст.855 ГК, применяется по каждому счету

в отдельности.

Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету

Ответственность банка наступает в случае:

а) несвоевременного зачисления банком денежных средств (т.е.

произведенное с нарушением сроков, установленных ст.849 ГК), причитающихся

владельцу счета и поступивших на корреспондентский счет банка плательщика

вместе с документами, определяющими получателя платежа.

б) необоснованного списания средств со счета, под которым следует

понимать, например, бесспорное (безакцептное) списание по неправильно

оформленному расчетному документу, при отсутствии расчетного документа или

списание большей суммы, чем указано в расчетном документе, и т.п.

При этом неустойка должна начисляться со дня, когда банк необоснованно

списал средства и до их восстановления на счете, по учетной ставке ЦБР на

день восстановления средств на счете. Если требование удовлетворяется в

судебном порядке, то ставка процента может быть определена на день либо

предъявления иска, либо вынесения решения.

в) невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств со

счета, под которым следует понимать:

при внутрибанковских расчетах - отсутствие факта зачисления переводимых

средств на счет получателя в срок, установленный ст.849 ГК;

при межбанковских расчетах - отсутствие факта передачи расчетных

документов в банк-посредник (или банк получателя платежа при наличии прямых

корреспондентских отношений между банками) вместе с соответствующим

денежным покрытием в течение сроков, установленных ст.849 ГК.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6