Бухгалтерский учёт в банках

Следует отметить, что структура совокупного расхода оставалась однородной

и не претерпела значительных изменений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, отчетность формирует содержание основных понятий :

капитал, активы, пассивы. Обязательства на основе агрегирования чистых

бухгалтерских позиций и может рассматриваться как язык понятный как

бухгалтеру, так и руководству банка и внешним пользователям. В процессе

прямого использования отчетности анализируются только ее данные. При так

называемом косвенном анализе учитывается корректность методологии

построения отдельных форм отчетности.

С началом переходного периода к рыночным отношениям термин «финансовый» и

«управленческий» учет используется все чаще. В перспективе бухгалтерская

информация и финансово-управленческая отчетность будут формироваться на

основе общих принципов, которые должны быть подкреплены соответствующей

методологией. Этот процесс пойдет тем быстрее, чем больше пользователей

осознают себя потребителями достоверной информации.

Список используемой литературы :

1. Сеть INTERNET

2. Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и

операционная техника в банках /Учебник.- М., 1997

3. Конспект лекций по дисциплине ДКБ БД (деньги, кредит, банки, биржевое

дело).

4. Проф. Баканов М.И. и проф. Шеремет А.Д. Экономический анализ./Учебник. –

М, “Финансы и статистика”, 2000г.

5. «Банковское дело»/Учебник – М.,2001г.

6. Финансовая отчётность ОАО «ТрансКредитБанк» по состоянию на 1 января

2001г.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2000 ГОД

1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов,

127604

займов и на счетах в других банках.

2. Ссуд; предоставленных другим клиентам

560602

Средств, переданных в лизинг

4 Ценных бумаг с фиксированным доходом

18519

5. Других источников

6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы (ст.1+ 2+ 3+ 4+ 5)

706767

Проценты уплаченные и аналогичные расходы

7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты

7568

8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты

326448

9 Выпущенным долговым ценным бумагам

6195

10. Арендной плате

24277

11 Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (ст.7+ 8+ 9+ 10)

364498

12. Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.6 - ст.11)

342269

13. Комиссионные доходы

157425

14. Комиссионные расходы

15354

15. Чистый комиссионный доход (ст. 13 - ст. 14)

142071

16. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими

980581 валютными ценностями, включая курсовые

разницы

17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов,

43082 ценных бумаг и

другого имущества, положительные результаты

переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества

18. Доходы, полученные в форме дивидендов

19. Другие текущие доходы

34982

20. Итого прочие операционные доходы: (ст.16+ 17+ 18+ 19)

1058649

21. Текущие доходы: (ст.12+ 15+ 20)

1542989

22. Расходы по оплате труда

24570

23. Эксплуатационные расходы

104347

24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими

860708 валютными

ценностями, включая курсовые разницы

25. Расходы от операции по купле-продаже драгоценных металлов,

15440 ценных бумаг и

другого имущества, операций РЕПО, отрицательные

результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг

26. Другие текущие расходы

66862

27. Всего прочих операционных расходов: (ст.22+ 23+ 24+ 25+ 26)

1071927

28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без

471062 учета непредвиденных доходов (ст.21 -

ст.27)

29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам

33460

30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг

26157

31 Изменение величины прочих резервов

32. Текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст. 28 - 29 - 30 -

31) 4 11445

33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов

34. Доход с учетом непредвиденных доходов/расходов: (ст.32+ ст.ЗЗ)

411445

35. Налог на прибыль

113788

36. Отсроченный налог на прибыль

З6а. Непредвиденные расходы после налогообложения

37. Прибыль (убыток) за отчетный период: (ст.34 - ст.36 - ст.З6а)

411445

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ 2001 ГОДА

(ПОДГОТОВЛЕНА В СООТВЕТСТВИИ С РОССИЙСКИМИ СТАНДАРТАМИ БУХГАЛТЕРСКОГО

УЧЕТА)

БАЛАНС НА 1 ЯНВАРЯ 2001 ГОДА

кредитной организации: Открытое Акционерное Общество «ТрансКредитБанк»

Регистрационный номер: 2142 БИК-Код: 044525562

Почтовый адрес: 121099 г. Москва, Новинский бульвар, д. 3/1

Наименование статей

Активы

1. Денежные средства и счета в Центральном банке Российской Федерации

1635280

2. Государственные долговые обязательства

613357

3. Средства в кредитных организациях

294365

4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ст.4.1. - ст.4.2.)

58795

4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)

59951 4.2.

Резерв под обесценение ценных бумаг

1156

5. Ссудная и приравненная к ней задолженность

3821514

6. Проценты начисленные (включая просроченные)

43962

7. Средства, переданные в лизинг.

8. Резервы на возможные потери

38536

9 Чистая ссудная задолженность

(ст.5. - ст.8.)

3782978

10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные

94773

материалы и

малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

11 Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст.11.1.-ст.11.2.)

77332

11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

102335 (балансовая стоимость)

11.2. Резерв под обесценение ценных бумаг и долей

25003

12. Расходы будущих периодов по другим операциям

14773

13. Прочие активы

240488

14. Всего активов: (ст-1 +2+3+4+6+7+9+10+11+12+13)

6856103

Пассивы

15. Кредиты, полученные банками от Центрального Банка

Российской Федерации

16. Средства кредитных организаций

582392

17. Средства клиентов

4529418

17.1. в том числе вклады физических лиц

55717

18. Доходы будущих периодов по другим операциям

19. Вылущенные долговые обязательства

282469

20. Прочие обязательства

114356

21. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами,

0 риски и обязательства

22. Всего обязательств: (ст.15+ 16+ 17+ 18+ 19+ 20+ 21)

5508635

Собственные средства

22. Уставный капитал - (Средства акционеров (участников))

1058400

(ст.23. 1.+ 23.2.+ 23.3.), в т.ч.:

23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

1058300

23.2. Зарегистрированные привилегированные акции

100

23.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков

24. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)

25. Эмиссионный доход

26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной

157319

организации, разница между уставным капиталом кредитной

организации и ее собственными средствами (капиталом)

27. Переоценка основных средств

28. Прибыль (убыток) за отчетный период

395428

29. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года

30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)

270957

31. Нераспределенная прибыль (ст.28 - ст.29 –

ст.ЗО) 124471

32. Расходы и

риски, влияющие на собственные средства

-7211

33. Всего собственных средств

1347468

(ст.23- 23.3. -24+ 25+ 26+ 27+ 31 - 32 - для прибыльных кредитных

организаций),

(ст.23 - 23.3. - 24+ 25+ 26+ 27+ 28 - 32 - для убыточных кредитных

организаций)

34. Всего пассивов; (ст. 22+ 23.3.+ 33)

6856103

Внебалансовые обязательства

35. Безотзывные обязательства кредитной организации

1586280

36. Гарантии, выданные кредитной организацией

29647

Операции по счетам доверительного управления не осуществлялись

сведения

о выполнении основных требований, установленных нормативными актами Банка

России, на 1 января 2001 года

|№ |Наименование обязательных нормативов или резервов |суммарный|

|п/п| |процент |

|1. |Фактическое значение показателя достаточности |27,4 |

| |собственных средств (капитала) (норматив Н1 ,в %) | |

|2. |Фактическое значение соотношения величины привлечённых |4,1 |

| |денежных вкладов (депозитов) населения к собственным | |

| |средствам (капиталу) (норматив Н11, в %) | |

|3. |Величина расчётного резерва на возможные потери по |38536 |

| |ссудам, рассчитанного в соответствии с требованиями, | |

| |установленными нормативными актами Банка России (100% | |

| |от расчётного резерва) (тыс.руб.) | |

|4. |Величина фактически сформированных резервов на |38536 |

| |возможные потери по ссудам (тыс. руб.) | |

|5. |Расчётная величина резерва под обесценение ценных |26159 |

| |бумаг, рассчитанного в соответствии с требованиями, | |

| |установленными нормативными актами Банка России (тыс. | |

| |руб.) | |

|6. |Величина фактически сформированных резервов под |26159 |

| |обесценение ценных бумаг (тыс. руб.) | |

Агрегированный баланс на 01 октября 2001 года

Актив

1. Остатки на счетах в ЦБ, касса и приравненные к ней средства

2398514

1.1 в том числе депонированные обязательные резервы

746499

2. Средства в кредитных организациях

556200

3. Вложения в государственные долговые обязательства

837778

4. Ценные бумаги для перепродажи

151424

5. Кредиты организациям, населению и лизинг клиентам

5402257

6. Проценты начисленные

66313

7. Резервы на возможные потери по ссудам

54742

8. Чистые кредиты в лизинг клиентам (ст.8=ст.5-ст.7)

5347515

9. Основные средства и нематериальные активы

159340

10. Долгосрочные вложения в ценные бумаги

82369

11. Прочие активы

1187633

12. Всего активов

10787086

Пассив

1. Собственные источники

1. Уставный капитал (фонд)

1058400

2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

3. Прочие фонды и другие собственные источники

274397

4. Прибыль (+), убыток (-) отчетного года

478241

5. Использование прибыли в отчётном году

280594

6. Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного года

197647

7. Расходы и риски, влияющие на собственные средства

-21780

8. Всего собственных источников

1552223

2. Обязательства

9. Кредиты, предоставленные Центральным Банком

10. Средства кредитных организаций

666338

11. Средства клиентов, включая вклады населения

7561547

12. Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства

758101

13. Прочие обязательства

247161

14. Резервы на возможные потери по расчётам с дебиторами, риски и

обязательства

1716

15. Всего обязательств

9234863

16. Всего пассивов

10787086

Выполнение нормативов ЦБ РФ на 01 октября 2001 года

|Н1 |Достаточности капитала |min11,0 |18,1 |

|Н2 |Мгновенной ликвидности |min20,0 |44,8 |

|Н3 |Текущей ликвидности |min70,0 |89,5 |

|Н4 |Долгосрочной ликвидности |max120.0|2,0 |

|Н5 |Общей ликвидности |min20,0 |65,7 |

|Н6 |Максимального размера риска на одного заёмщика |max25,0 |22,5 |

|Н7 |Максимального размера риска крупных кредитных |max800,0|295,1|

|Н8 |Максимального размера риска на одного кредитора |max25,0 |143,2|

|Н9 |Максимального размера риска на одного |max20,0 |10,6 |

|Н9.1 |Совокупной величины кредитов, выданных своим |max50,0 |10,6 |

|Н10 |Максимального размера кредитов, выданных своим |max2,0 |0,0 |

|Н10.1|Совокупной величины кредитов, выданных своим |max3,0 |0,1 |

|Н11 |Максимального размера привлечённых денежных |max100,0|9,1 |

|Н11.1|Максимального размера обязательств банка перед |max400,0|6,3 |

|Н12 |Использования собственных средств для |max25,0 |0,0 |

|Н12.1|Использования собственных средств для |max5,0 |0,0 |

| |приобретения долей одного юридического лица | | |

|Н13 |Риска собственных вексельных обязательств |max100,0|27,4 |

|Н14 |Ликвидности по операциям с драгоценными |min10,0 |- |

Консолидированный баланс

(отчётность подготовлена в соответствии с международными стандартами

бухгалтерского учёта)

|Активы |2001 |2000 |

|Денежные средства, счета в ЦБ РФ |3463550 |2172401 |

|Средства в кредитных учреждениях |2194618 |981691 |

|Вложения в ценные бумаги |1122859 |1122176 |

|Кредиты клиентам |3725310 |3465773 |

|Начисленный доход |78099 |92393 |

|Вложения в акции |24479 |19423 |

|Основные средства |184566 |102789 |

|Налоговые активы |33585 |33482 |

|Прочие активы |50862 |54654 |

|Итого активы |10878228 |8044782 |

|Обязательства | | |

|Средства кредитных учреждений |14413 |627537 |

|Средства клиентов |8759076 |5608686 |

|Выпущенные Группой долговые обязательства |477287 |309353 |

|Налоговые обязательства |32422 |2755 |

|Резервы, начисленные доходы и расходы будущих |646 |16833 |

|периодов | | |

|Прочие обязательства |28014 |28844 |

|Итого обязательств |9477388 |6618803 |

|Доля меньшинства |49054 |35705 |

|Собственные средства | | |

|Уставный капитал |2217016 |2217016 |

|Резервы |-865,23 |-82674 |

|Итого собственных средств |1351786 |1390276 |

|Итого обязательств и собственных средств |10878228 |8044782 |

|Финансовые обязательства и гарантии |1306790 |735406 |

Консолидированный отчёт о прибылях и убытках (тыс. руб.)

окончившиеся 30 июня 2001г., и за год, окончившийся 31 декабря 2000г.

| |6 месяцев |2000 |

| |2001 |(трансфор|

| | |мированны|

| | |е) |

|Процентные доходы |563111 |888291 |

|Процентные расходы |11492 |238544 |

|Процентные расходы, нетто |448191 |649747 |

|Резерв на возможные убытки |514 |163263 |

|Чистые процентные доходы за вычетом резерва под|396791 |486484 |

|возможные убытки | | |

|Вознаграждения и комиссия, полученная Группой |130076 |313045 |

|Доходы (убытки) по операциям с ценными |66497 |-9877 |

|бумагами, нетто | | |

|Доходы от обмена валют, нетто |20618 |199235 |

|Убыток от курсовых разниц, нетто |16076 |-32246 |

|Прочие операционные доходы |12536 |6301 |

|Итого непроцентных доходов |245803 |476458 |

|Заработная плата и связанные с ней выплаты |125488 |198502 |

|Административные расходы |189156 |255274 |

|Вознаграждения и комиссия, выплаченная Группой |23465 |5792 |

|Износ и амортизация |5507 |4415 |

|Прочие резервы |-1937 |2361 |

|Итого непроцентных расходов |341679 |518472 |

|Убыток от переоценки денежных статей баланса |129212 |16541 |

|Прибыль до налогообложения и долей меньшинства |171703 |27906 |

|Налоги |125284 |252661 |

|Прибыль (убыток) до долей меньшинства |46419 |26399 |

|Доля миноритарных акционеров в убытках |5353 |1517 |

|Прибыль (убыток), относимый к акционерам Группы|51772 |27916 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7

МЕНЮ

Бухгалтерский учёт в банках