Банковская система
фонда.
Таким образом, регулирование банковского риска базируется не на оценке
финансового положения заемщика, а на установлении определенного соотношения
между суммами выданных кредитов и собственных средств самого банка, т. е.
предполагается создание резервного потенциала у банков для покрытия
возможных убытков в случае разорения клиентов.
Глава 3
Анализ банковских рисков
и методов их регулирования
(на материалах Самарского банка АК СБ РФ).
Банк получает прибыль, осуществляя различные операции и оказывая
определенные виды услуг. Кредитование давно и по праву считается
классической , одной из основных услуг. Кредитование обеспечивает основную
долю банковской прибыли. Не является исключением и Самарский банк АК СБ РФ.
Кредитование, как любая активная операция, есть операция рисковая. По
данным статистической службы Самарского банка АК СБ РФ примерно 98% от всех
банковских рисков приходится на кредитный риск. Таким образом, можно
сделать вывод, что последний является основным видом банковского риска.
Следовательно, целесообразно сосредоточить все внимание именно на нем.
В кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как
кредиторы и заемщики. Кредиторами являются лица , которые предоставляют
свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный
срок. В данном случае кредитором выступает Сберегательный банк (СБ).
Заемщик- сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в
ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. В примере, который
будет рассматриваться ниже, Заемщиком выступает конкретное юридическое
лицо.
Кредитование в Самарском банке АК СБ РФ основывается на пяти принципах:
1) срочности;
2) платности;
3) возвратности;
4) обеспеченности;
5) целевого использования.
Риск- вероятность возникновения потерь. Когда клиент приходит в банк,
желая получить кредит, вероятность понести потери в случае невозврата
кредита и процентов по нему оценивается величиной, равной 0,5 (или 50
%),т.е. шансы получить прибыль и остаться в убытках- равны.
Далее, в процессе сбора с клиента информации, вероятность чаще всего
меняется в ту или иную сторону. Информация помогает принять решение о
выдаче или невыдаче кредита. Таким образом, банк возьмет или не возьмет на
себя определенный уровень риска. Если последняя величина велика, то ссуда
не выдается. На основе этого можно сделать вывод: сам сбор информации
является по своей сути одним из методов регулирования банковских рисков.
В Самарском банке АК СБ РФ по каждому ссудозаемщику (если это
юридическое лицо) собирается следующий перечень документов:
1. Копия учредительного договора, заверенная нотариально.
2. Копия Устава (Положения), утвержденного учредителем и зарегистри-
рованного в установленном порядке, заверенная нотариально.
3. Документ о государственной регистрации.
4. Документ, удостоверяющий об уведомлении налогового органа о
намерении Заемщика открыть в Банке ссудный счет.
5. Разрешение на занятие хозяйственной деятельностью с указанием срока
функционирования (от предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без
образования юридического лица).
6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (ф. 0401026),
заверенная нотариально.
7. Годовой отчет, бухгалтерский баланс с приложениями на последнюю
отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией с указанием внебалансового
счета по гарантийным обязательствам.
8. Аудиторское заключение о достоверности отчета.
9. Список кредиторов и должников с расшифровкой кредиторской и
дебиторской задолженности, указанием даты ее возникновения.
10. Выписка по расчетному счету за последний месяц с отметкой банка о
сальдо счета и наличии претензий к счету.
11. Бизнес-план с указанием планируемых на срок кредита доходов и
расходов.
12.Технико-экономическое обоснование кредита, отражающее экономическую
эффективность и окупаемость затрат в течение периода, на который
испрашивается кредит.
13.Копии контрактов (договоров) на мероприятие, под которое
запрашивается кредит, с адресами конкретных возможных покупателей.
14. Документы, гарантирующие своевременное исполнение обязательств
Заемщика по полученной ссуде: залоговое обязательство, гарантийное письмо
Банка, в котором ведется счет Заемщика или другого банка, копия письма
Заемщика в адрес Банка-заемщика о праве Банка-кредитора на бесспорное
списание средств с отметкой Банка-заемщика о приеме данного письма к
исполнению.
15. Справка о открытых расчетных счетах в других банках. (Налоговая
служба).
16. Документы, устанавливающие право собственности заемщика на предмет
залога (при залоге недвижимости - Акт оценки Российским обществом оценщиков
или территориальным его отделением).
17. Другие документы по требованию банка.
Немалое значение имеет кредитная история заемщика. Если он уже
кредитовался в Сберегательном банке и в свое время гасил основной долг и
проценты по нему, то вероятность понести потери снижается. Скорее всего
кредитно-инвестиционный комитет примет положительное решение по вопросу
выдачи ссуды данному заемщику. Однако в любом случае большое внимание среди
собранной информации уделяется бухгалтерской отчетности клиента.
Отслеживается динамика изменений финансовых и прочих показателей.
Проследим, как анализируется бухгалтерский баланс и приложения к нему с
целью снижения риска в Самарском банке АК СБ РФ. (Отчетность заемщика
приводится в приложении №1).
В Самарском банке АК СБ РФ существует своя методика анализа.
Методика анализа кредитного риска в Самарском банке АК СБ РФ.
Для определения кредитоспособности Заемщика проводится колличественный
(оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.
Целью проведения анализа рисков является определение возможности,
размера и условий предоставления кредита.
1. 1.Оценка финансового состояния Заемщика
2. Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в
изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.
С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных
показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные
направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.
При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип
осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения
на основании экспертной оценки.
1.1. Для оценки финансового состояния Заемщика используются три
группы оценочных показателей:
> коэффициенты ликвидности;
> коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
> показатели оборачиваемости и рентабельности.
1. Коэффициенты ликвидности.
Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами
для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных
обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 (мгновенной ликвидности)
характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и
определяются как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных
ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде
краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных
кредиторских задолженностей:
Денежные средства +Краткосрочные фин.вложения
К1= -----------------------------------------------------------------------
--------------------------------
Итого по раз. «Краткосрочные пассивы»-(Доходы буд.периодов+фонды
потребления + Резервы предстоящих расходов и платежей)
Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае
понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка
России.
Промежуточный коэффициент покрытия К2 (критической ликвидности)
характеризует способность предприятия оперативно высвободить их
хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.
К2 определяется как отношение: Ден.средства +
краткосрочные фин.вложения и расчеты
К2= --------------------------------------
------------------------------------
краткосрочные
обязательства
Для расчетов этого коэффициента предварительно производится оценка
групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых
вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные
предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3
является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет
которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и
материальные (итог раздела 2 баланса):
Итого по разделу «Оборотные активы»
К3= -----------------------------------------------------------------------
--------------------------------
Итого по разделу «Краткосрочные пассивы»- («Доходы будущих периодов»+
«Фонды потребления»+ «Резервы предстоящих расходов и платежей»)
Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы
статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные
активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности,
неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по
счету «Доходы будущих периодов».
2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.
Является одной из характеристик финансовой устойчивости
предприятия и определяется:
Итого по разделу «Капитал и резервы»- Итого по разделу «Убытки»
К4= ----------------------------------------------------------------------
--------------------------------
Итого по разделу «Долгосрочные пассивы»+ Итого по разделу
«Краткосрочные пассивы» - («Доходы будущих периодов» + «Фонды
потребления» + «Резервы предстоящих расходов и платежей»
3. Показатели оборачиваемости и рентабельности.
Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и
кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя их объема дневных
продаж (однодневной выручки от реализации).
Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на
число дней в периоде (90,180,270 или 360).
Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской
задолженности рассчитываются как сумма половин величин на начальную и
конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на
число слагаемых, уменьшенное на 1.
Оборачиваемость оборотных активов:
Средняя стоимость оборотных активов(по стр.290 баланса)
---------------------------------------------------------------------
------------
объем дневных продаж
Оборачиваемость дебиторской задолженности:
Средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230+ 240
баланса)
----------------------------------------------------------------------------
-----------------------------
объем дневных продаж
Оборачиваемость запасов:
Средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)
--------------------------------------------------
------------------
объем дневных продаж
Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели
оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции,
незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской
задолженности.
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции(или рентабельность продаж) К5:
Прибыль от реализации стр.050 формы №2
---------------------------------, или К5 = --------------------------
.
выручка от реализации стр.010 формы №2
Рентабельность вложений в предприятие:
Балансовая прибыль стр.140 формы №2
----------------------------, или --------------------------- .
итог баланса стр.699 баланса
1.2. Основными оценочными показателями являются коэффициенты К , К2,
К3, К4, и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности
используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные
к первым пяти показателям.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в
присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе
сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее
определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических
значений:
|Коэффициенты |1 категория |2 категория |3 категория |
|К1 |0,2 и выше |0,15-0,2 |Менее 0,15 |
|К2 |0,8 и выше |0,5-0,8 |Менее 0,5 |
|К3 |2,0 и выше |1,0-2,0 |Менее 1,0 |
|К4 | | | |
|Кроме торговли |1,0 и выше |0,7-1,0 |Менее 0,7 |
|Для торговли |0,6 и выше |0,4-0,6 |Менее 0,4 |
|К5 |0,15 и выше |менее 0,15 |Нерентаб. |
Для определения рейтинга Заемщика наряду с другими факторами
используется значение S . Формула расчета суммы баллов S имеет вид:
S= Вес показателя *Категория К1+ Вес показателя*Категория К2+ Вес
показателя* Категория К3+ Вес показателя*Категория К4+ Вес
показателя*Категория К5.
Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и
рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения
ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия,
отраслевой принадлежности и других конкретных условий.
Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным
образом, на сравнении их значений в динамике.
В Самарском Банке АК СБ РФ подсчет всех необходимых коэффициентов
производится на ЭВМ. Бухгалтерская отчетность вводится в специальную
программу, которая производит расчет различных показателей . На их основе
ЭВМ определяет рейтинг Заемщика. Инспектор Кредитного Управления делает
соответствующие распечатки расчетов и эти данные хранятся в деле по данному
кредитозаемщику.(Приложение 2,3)
2. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не
может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого
анализа используются сведения, представленные Заемщиком, службой
безопасности и информация базы данных.
На этом этапе оцениваются риски:
Отраслевые:
- состояние рынка по отрасли;
- тенденция в развитии конкуренции;
- уровень государственной поддержки;
- значимость предприятия в масштабах региона;
- риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;
Акционерные:
- риск передела акционерного капитала;
- согласованность позиций крупных акционеров;
Регулирования деятельности предприятия:
- подчиненность (внешняя финансовая структура);
- формальное и неформальное регулирование деятельности;
- лицензирование деятельности;
- льготы и риски их отмены;
- риски штрафов и санкций;
- правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и
нормативной базе);
Производственные и управлеченские:
- технологический уровень производства;
- риски снабженческой инфраструктуры(изменение цен поставщиков, срыв
поставок и т.д.);
- риски, связанные с банками, в которых открыты счета;
- деловая репутация(аккуратность в выполнении обязательств, кредитная
история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);
- качество управления.
3. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является
определение
рейтинга Заемщика, или класса.
Устанавливается 3 класса заемщиков:
Первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;
Второго класса- кредитование требует взвешанного подхода;
Третьего класса- кредитование связано с повышенным риском.
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным
показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного
анализа рисков.
Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:
S= 1 или 1,05- Заемщик может быть отнесен к первому классу
кредитоспособности;
S больше 1, но меньше 2,42- соответствует второму классу;
S равно или больше 2,42- соответствует третьему классу.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
|