рефераты бесплатно

МЕНЮ


Антикризисное управление в кредитных организациях

проблемности, а именно к категории банков, испытывающих серьезные

финансовые трудности.

01-01-1999 года.

А. Состояние фондов

Уставный капитал: составляет 1671 тыс.руб или 5,83% общего объема

источников средств. По сравнению с предыдущим годов показатель УК вырос на

1096,38 тыс.руб. (на 290,8%). Такой рост почти на 80% был вызван

увеличением вкладов в уставный капитал физических лиц на 1042 тыс.руб.

(358,1%) (доля в пассиве – 4,98%); увеличением доли негосударственных

предприятий на 54,38 тыс.руб. (19,2%) (доля в пассиве – 1,26%). Очевидно,

что банк пытается сформировать гораздо больший уставный капитал, чем был

ранее, что связано с введением в действие указания ЦБРФ об увеличении

уставного капитала.

Резервный фонд: составляет 150,00 тыс.руб. или 8,98% к оплаченному

уставному капиталу и 0,56% к величине пассивов. По отношению к предыдущему

году величина резервного фонда сократилась на 17,31 тыс.руб. Сформированные

фонд накопления и фонд специального назначения находятся на достаточном

уровне: ФН – 1271 тыс.руб. и ФСН – 36,00 тыс.руб., что в совокупности

составляет 4,88% от общей величины пассива.

Резерв на возможные потери по ссудам: составляет 1598 тыс.руб или

6,38% в общей величине пассивов. Формально сформирован полностью.

Отклонение от предыдущего значение составляет 907,75 тыс.руб. (или

131,51%). Очевидно, что такой рост резервов вызван ростом выданных кредитов

(а соответственно, и дополнительным формирования резервного фонда), а также

пересмотром кредитной политики банка и переквалификацией ряда кредитов.

Собственный капитал: составляет 2794,7 тыс.руб. или 9,75% в общей

величине пассивов. Увеличение собственного капитала на 330,27 тыс.руб.

(13,4%) вызвано рядом причин, основными из которых является увеличение

уставного капитала, роста величины фондов и проч.

Б. Структура баланса

Валюта баланса: составила 28659 тыс.руб.

Пассивная часть баланса сложилась следующим образом:

Собственные средства: составляют 7141 тыс.руб. или 28,53% в источниках

банка – уменьшился по сравнению с предыдущим годом на 2356,27 тыс.руб.

Основным фактором уменьшения явился тот факт, что банк закрыл 1998

финансовый год с убытком 791 тыс.руб. Соответственно, не были сделаны ни

какие отчисления, не были созданы фонды, банку пришлось изыскивать

дополнительные средства для того, чтобы убытки не стали еще большей

величиной. Убыток финансового года явился следствием августовского кризиса

банковской системы России. Банк «Условный» пережил его, однако понес

значительные финансовые потери.

Привлеченные средства: занимают 71,47% (17889 тыс.руб.) в источниках

средств. Складываются из мобилизованных и купленных ресурсов и долговых

обязательств Банка.

Купленные ресурсы: по состоянию на 01-01-1999 банк не имел купленных

финансовых ресурсов.

Мобилизованные ресурсы: занимают 97,49% в обязательствах банка (17439

тыс.руб.). Такое довольно резкое увеличение мобилизованных ресурсов явилось

следствием августовского кризиса. Вкладчики СБС-Агро, Инкомбанка и проч.,

пострадавшие от действий Правительства 17 августа, решили перевести свои

вклады в банк «Условный». Эти ресурсы являются основным источником активных

операций для данного банка. Наибольшую величину в мобилизованных ресурсах

занимают средства бюджетных и внебюджетных организаций (10661 тыс.руб.

(37,12% в источниках)). Банк имеет лицензию на работу по привлечению

средств физических лиц в депозиты. Частные вклады составляют 6778 тыс.руб

(27,08% в источниках).

Рис. 2.5 Структура пассива баланса банка «Условный» на 01.01.99г.

Рис. 2.6 Динамика структуры пассива баланса

банка «Условный» за период 1997-1999гг.

Долговые обязательства: составляют 1,8% в источниках средств (450

тыс.руб.). Банк погасил большинство своих обязательств в течение 1998 года.

В целом структура источников оценивается как неудовлетворительная из-

за высокого удельного веса «горячих денег», дорогих покупных ресурсов и

ресурсов, не являющихся источником активных доходных операций.

Активная часть баланса сложилась следующим образом:

Активы, приносящие доход: составляют 85,54% в общей сумме активов.

Состоят из кредитных вложений, операций по финансированию капвложений

клиентов и фондовых операций.

Кредитные вложения: занимают в активах банка 52,88% (13235 тыс.руб.) –

увеличение к предыдущему году составило 3271,85 тыс.руб. (на 32,84%).

Качество кредитного портфеля таково: краткосрочные ссуды занимают в балансе

банка 8,9% (2550 тыс.руб.); среднесрочные ссуды – 3,49% (1003 тыс.руб.);

долгосрочные ссуды – 15,16% (4346 тыс.руб.); просроченные ссуды – 18,62%

(5336 тыс.руб.). Такое распределение ссуд говорит о не совсем правильной

кредитной политике банка. Уменьшение доли краткосрочных кредитов на 62,37%

и огромный рост всех остальных категорий кредитов говорит о том, что

кредитный отдел имел ошибочное представление о качестве кредитного

портфеля, и ему пришлось переквалифицировать кредиты, которые остались еще

с предыдущего года. Более того, увеличение более чем в пять раз доли

просроченных кредитов говорит о предстоящей войне между банком и

кредиторами по возврату выданных ссуд.

Операции по финансированию капитальных вложений: выросла доля

финансирования капвложений на 1723 тыс.руб. и составила 7794 тыс.руб.

(27,19% в активе).

Фондовые операции: это самая больная строка финансового анализа банка

«Условный». Выйдя на начало 1998 года с остатком по данному показателю

2859,17 тыс.руб. (10,8% актива баланса) банк в первом квартале продал

порядка 50% имеющихся ценных бумаг, ожидая сезонный спад и готовясь

переключиться на кредитование. К концу второго квартала банку удалось

инвестировать около 12% всех имеющихся активов в рынок ценных бумаг, ожидая

сезонного всплеска и желаю максимизировать прибыль именно за счет

сверхдоходных операций на рынке ГКО. Однако наступило 17 августа и банку

ничего не оставалось, как пытаться продать свои замороженные облигации и

омертвевшие акции. К 01 октября банк сумел реализовать часть имеющихся

ценных бумаг, но все равно осталось порядка 1550 тыс.руб. замороженными. За

четвертый квартал банк не сумел реализовать ни одной ценной бумаги и на 01-

01-1999 имел 1569 тыс.руб. в акциях и гособлигациях, что составило 5,48%

величины активов. В результате краха валютного, фондового и межбанковского

рынков банк не сумел перестроить или заново воссоздать кредитную политику,

которая была практически свернута к концу года, а сам банк оставшиеся

невозвращенные вовремя кредиты вынужден был переквалифицировать.

Рис. 2.7 Структура актива баланса банка «Условный» на 01.01.99г.

Рис. 2..8 Динамика структуры актива баланса

банка «Условный» за период 1997-199гг.

Активы, не приносящие доход: составляют 14,46% в общей сумме активов.

Данный показатель упал по сравнению с предыдущими значениями, однако, все

равно хотелось бы, чтобы он был еще ниже.

В целом структуру активов следует оценить как неудовлетворительную,

так как при данном конкретном распределении активов банк понес убытки 791

тыс.руб. Более того, большая часть кредитов была переведена на позицию ниже

и большой удельный вес занимают просроченные ссуды.

В. Состояние нормативов

На 01-01-1999 норматив Н11 (максимальный размер привлеченных денежных

вкладов и (депозитов) населения) был выше критериального минимума,

установленного Банком России, и составил 228,93%. Банк практически в два

раза привлек кредитов больше, чем смог бы покрыть собственным капиталом в

случае необходимости. Такое положение дел крайне недопустимо, однако, не

стоит сбрасывать со счетов и события 17 августа, повлекшие за собой целую

чреду неожиданностей и противоречий (в частности, наверняка, решение

Управления банка и приеме новых вкладчиков без достаточного собственного

капитала банка было вызвано крахом олигархов банковской системы страны).

Нарушение вызвано: с одной стороны – превышением допустимой величины

риска, с другой – недостаточным размером собственного капитала. Хотя

превышение, скорее всего, произошло именно из-за недостаточного размера

собственного капитала, так как при малом капитале даже малые риски

становятся значительными. Выводы о недостаточности собственных средств

подтверждаются динамикой показателей.

В соответствии с этим, банк должен либо сократить риски, либо

увеличить размер капитала, но, поскольку, сокращение рисков, как правило,

связано со снижением параметров экономического роста, единственным способом

урегулирования выполнения норматива является увеличение капитала банка, так

как:

1) банк, имеющий более крупную сумму собственного капитала, может

увеличить максимальный размер кредита, выдаваемого одному клиенту или

группе взаимосвязанных клиентов;

2) повышается возможность привлекать более крупные депозиты (вклады) как

от юридических, так и от физических лиц;

3) иметь больший (и более диверсифицированный) ссудный портфель и т.д.

Опираясь на данные только этого норматива Банку необходимо увеличить

свои собственные средства на 128,93%, то есть более чем в два раза.

Помимо проанализированных показателей, следует обратить внимание на

нормативы Н1, Н2, Н3.

Так норматив достаточности капитала (Н1) по сравнению с данными на 01-

01-1997 увеличился почти в два раза и составил 13,31% (при критериальном

минимуме 7%), что говорит о достаточности собственных средств: имеющийся

капитал покрывает (по нормативным требованиям) активы, взвешенные с учетом

риска, которые большей частью состоят из активов пятой группы риска (это, в

основном, ссудная задолженность). Следовательно, нарушения рисковых

нормативов происходит из-за концентрации крупных кредитных рисков, что

свидетельствует о неквалифицированном управлении активами и, как следствие

слабой диверсификации ссудного портфеля, когда количественные показатели

(Н1) выполняются, качественные (риск) – нарушаются.

О слабой диверсификации деятельности банка свидетельствуют и нормативы

мгновенной ликвидности (Н2), текущей ликвидности (Н3) соотношение ликвидных

и суммарных активов (Н5), которые по состоянию на 01-01-1999 выполнены с

солидным запасом.

Рис. 2.9 Динамика выполнения обязательных нормативов

банком «Условный» за период 1997-1999гг.

Как видно из расчетных данных, для выполнения этих нормативов слабо

контролируется временная структура привлечения и размещения средств.

Г. Состояние экономических коэффициентов

Группа показателей качества активов (К1-К6) оценивается по отношению к

ресурсной базе банка и состоит из шести показателей.

К1 = доходные активы к активам = 62,24%. По отношению к предыдущему

периоду Банк увеличил долю доходных активов в общей величине активов на

1,17%. Такое увеличение практически незаметно для данного банка, так как

при принятом оптимальном соотношении 75-85% это значение уже является

крайне низким. Банк реально недоиспользует свои экономические возможности.

Более того, при оптимальном значении показателя К2, характеризующего

отношение доходных активов к платным пассивам, более 100%, данный

показатель в Банке составил лишь 98,13%

Коэффициент К3=74,13% вырос по сравнению с предыдущим значением на

15,47%, и показал стремление администрации Банка изменить кредитную

политику в сторону более агрессивной.

К4=136,61%. Значение сократилось на 10,48%, однако это уменьшение

крайне мало, так как банк не смог достигнуть оптимальной отметки 80%.

При оптимальном значении К5 менее 4%, Банк просто устремился вверх и

имеет просроченных ссуд 40,32% - это на 30,55% выше предыдущего значения.

Это просто колоссально высокий показатель. Более того фактически не

сформирован резервный фонд под эти просроченные ссуды – всего лишь 12,07%

(а это значение должно быть не меньше значения доли просроченных ссуд).

Коэффициенты, описывающие ликвидность Банка, находятся в пределах

оптимальных значений. Некоторые из них выросли почти в два раза (Л7 –

кассовые активы к онкольным обязательствам и Л8 – кассовые активы к

онкольным и срочным обязательствам – показывают степень покрытия наиболее

неустойчивых обязательств (депозитов и вкладов) ликвидными средствами);

другие же наоборот сократились: Л9 – портфель ценных бумаг к обязательствам

– показывает потенциальный запас ликвидности при использовании вторичных

ликвидных ресурсов – сократился на 8,04 пунктов – характеризует активное

снижение доли фондовых операций Банка; Л10 – капитал Банка к активам –

характеризует финансовую устойчивость банка, при значении этого

коэффициента более 15% банк относится к категории не технологичного и

неконкурентного банка. Что говорить о постоянном росте этого показателя за

последние два года и его значении на 01-01-1999 равное 67,72%?

Уровень срочности и надежности характеризуют два показателя П17 и П18.

Значение показателя П17 – онкольные и срочные обязательства к активам -

находится в приделах оптимального значения = 63,43% - снизилось на 4,6%;

значение показателя П18 - займы к активам - имеет твердый тренд на

понижение и уже третий раз его значение ниже оптимального и составляет

1,09%.

Коэффициент П19 – отношение онкольных обязательств ко всем

обязательствам - сократился на 2,47% и составил 59,77%, что выше

оптимального значения. Это говорит о том, что банк пытается минимизировать

риск устойчивости за счет роста затрат. Это же подтверждается и следующим

коэффициентом П20 равным 36,40% - это выше оптимального значения и

характеризует политику банка направленную к минимизации риска устойчивости.

Отношение прочих обязательств ко всем обязательствам П21 должно

стремиться к минимуму. В данном Банке это отношение находится на уровне

2,15%.

Прибыльность Банка в анализе данного года не может быть описана, так

как Банк по итогам года имел балансовый убыток от деятельности 791 тысячу

рублей.

Д. Оценка банка

Опираясь на данные анализа, имеем:

1) Банк вот уже третий год не имеет достаточного объема собственных

средств для нормального функционирования; более того за последние

24 месяца абсолютная величина собственных средств уменьшилась более

чем на 45% (ежегодное сокращение составило: 1998 год к 1997 году –

22%; 1999 год к 1998 году – более 25%);

2) Очень сильно занижена величина уставного капитала – основная

составляющая собственных средств, - ее не достаточно для

нормального функционирования банка;

3) Банк работает с минимальной, точнее сказать, с непозволительно

низкой рентабельностью, причем на 01-01-1999г. выявлен фактический

балансовый убыток в размере 791 тыс.руб. – это более 10% от

величины собственных средств:

4) Косвенно выявлены серьезные недостатки в бухгалтерском учете и

отчетности – банк не правильно классифицировал кредиты,

недоформировал резерв на возможные потери по ссудам (более 50%

резерва осталось недоформированно);

5) Большинство базовых экономических показателей, полученных расчетным

путем, показывают, что Банк ведет некорректную кредитную политику,

работает с низкой степенью рентабельности, работает не в зоне

оптимального значения показателей (оптимальным принимается

значение, рассчитанное на основе банковской статистики, а по не

которым показателям – на основе рекомендованных Ю.С. Маслеченковым

оптимальных значений);

6) Банк не выполняет нормативных значений, обязательных для

исполнения, а по некоторым из них существенное превышение, что

никак не могло сказаться на улучшении его работы;

Учитывая, что Банк по сравнению с предыдущим годом не выправил свое

финансовое положение (не увеличил уставный капитал, собственный капитал, не

сократил долю просроченных кредитов (а наоборот – фактически она

увеличилась), не диверсифицировал свою и проч.), получил отрицательный

финансовый результат, мы твердо уверены, что в Банке находится в крайне

тяжелом положении.

Получив аналитические данные о состоянии деятельности кредитной

организации и рассмотрев их, делается вывод об отнесении рассматриваемого

кредитного учреждения к одной из категорий финансового состояния.

Руководствуясь Письмом Банка России № 457 от 28-05-1997г. «О критериях

определения финансового состояния банков», а также приведенными в этой

главе расчетами, мы относим Банк к третьей группе проблемности, а именно

классифицируем его как банк, испытывающий серьезные финансовые трудности.

(К сожалению, мы не имеем достаточно сведений о функционировании данной

кредитной организации. Основываясь на полученных выводах, мы обязаны

отнести банк к третьей категории проблемности, хотя, учитывая уже

сложившуюся тенденцию его деятельности, было бы более верно

классифицировать его как банк, находящийся в критическом финансовом

положении).

Методика анализа, представленная в этой главе, представляет собой

комплексный подход к вопросу определения финансового состояния банка.

Автор считает, что с помощью представленной методики анализа деятельности

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.