рефераты бесплатно

МЕНЮ


Анализ хозяйственной деятельности коммерческого банка

Анализ структуры «кредитного портфеля» банка, тыс.

грн.

|Виды обеспечения |Сумма |Структура, % |

|Всего выдано кредитов, в т.ч. |43906 |100 |

| гарантированные |43850 |99,87 |

| гарантированные Правительством Украины|— |— |

| просроченные |— |— |

| пролонгированные |56 |0,13 |

Структура «кредитного портфеля» банка может считаться

удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения,

просроченных и пролонгированных кредитов составляет не более 50%. В данном

коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 0,13%. Таким

образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не рискованную)

кредитную политику.

Анализ пассивных операций коммерческого банка.

Пассивная часть баланса банка характеризует источники средств и

природу финансовых связей банка, поскольку пассивные операции в

значительной мере определяют условия, формы и направления использования

банковских ресурсов.

Основными задачами анализа пассивных операций являются:

. определение удельного веса собственных средств;

. определение удельного веса привлеченных средств;

. определение доли собственных и привлеченных средств в общей сумме

баланса.

Анализ собственных средств банка.

Анализ собственных средств банка делится на качественный и

количественный.

Качественный анализ дает возможность выявить, за счет каких

источников сформированы собственные средства банка.

Количественный анализ – это определение удельного веса источников

формирования собственных средств в их общей сумме.

Как известно, собственные средства банка состоят из фондов банка,

собственных источников финансирования капиталовложений, прибыли и

собственных средств в расчетах.

Таблица № 9.

Анализ структуры собственных средств банка, тыс. грн.

|Собственные средства |Сумма |Структура, % |

|Основной капитал, в т.ч. |3402 |78 |

| резервный фонд |100 |2,3 |

| уставной фонд |3000 |68,8 |

| фонд экономического стимулирования |200 |4,6 |

|Дополнительный капитал, в т.ч. |1413 |32,4 |

| резервы страхования активных |513 |11,8 |

|операций | | |

|Отчисления |454,75 |10,4 |

| вложения в акции акционерных обществ|75 |1,7 |

|Собственные средства банка |4360,25 |100 |

Как видно из приведенной выше таблицы, собственные средства банка на

68,8% сформированы за счет уставного фонда. В случае если доля уставного

фонда в структуре собственных средств превышает 60%, то такая структура

считается нерациональной. Следовательно, данному коммерческому банку

следует пересмотреть свою структуру собственных средств и попытаться найти

иные источники формирования последних, помимо уставного фонда.

Анализ привлеченных средств банка.

Основным источником формирования ресурсов коммерческого банка

являются привлеченные средства. Согласно требованиям НБУ к ним относятся:

средства на расчетных и текущих счетах субъектов хозяйствования,

корреспондентские счета банков, межбанковский кредит, расчеты за

приобретенные объекты приватизации, средства государственного бюджета,

средства в расчетах, депозиты и взносы юридических и физических лиц,

средства для долгосрочного кредитования, финансирование капиталовложений,

операции с ценными бумагами, другие дебиторы и кредиторы.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств за

определенный период дает возможность оценить работу банка по привлечению

новых источников средств. Привлеченные средства одновременно являются

кредитными ресурсами, поэтому целесообразно привлечь такую сумму средств,

которую в дальнейшем можно разместить в активах как кредитные вложения.

Привлеченные средства, с точки зрения платности, можно поделить на

«дешевые» и «дорогие». К последним относятся межбанковские кредиты и

депозиты. Если в структуре привлеченных средств на часть межбанковских

кредитов приходится 50% и более, то такая структура является неэффективной

и рискованной.

Таблица № 10

Анализ структуры привлеченных средств.

|Виды привлеченных средств |Сумма |Структура, % |

|Средства на расчетных и текущих счетах |45054 |67,43 |

|Корреспондентские счета банка |1000 |1,5 |

|Межбанковские кредиты |2247 |3,36 |

|Взносы и депозиты предприятий |210 |0,31 |

|Взносы и депозиты граждан |106 |0,16 |

|Прочие привлеченные средства |8000 |11,97 |

|Средства государственного бюджета (100П) |10200 |15,27 |

|Всего привлеченных средств |66817 |100 |

Из приведенной таблицы видно, что основным источником формирования

привлеченных средств банка являются средства на расчетных и текущих счетах

(67,43%). Средства межбанковских кредитов составляют 3,36%, что достаточно

хороший показатель, т.к. данные средства очень «дорогие». Прочие источники

привлеченных средств имеют незначительный удельный вес, за исключением

средств государственного бюджета, это свидетельствует о том, что данный

коммерческий банк имеет большое количество клиентов являющихся юридическими

лицами, которые, в свою очередь, перечисляют налоги через этот банк. Таким

образом, можно сказать, что структура привлеченных средств данного банка

относительно оптимальна.

Анализ доходов коммерческого банка.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит

в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и

рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа

финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах

банка».

Доходы банка – это общая сумма денежных средств, полученных от

осуществления активных операций. Доходы банка отражаются на 960 счете и

включают в себя:

1. Проценты полученные.

2. Доходы и комиссия по услугам.

3. Возмещение клиентами почтовых, телеграфных и других расходов.

4. Доходы от инкассации денежной выручки.

5. Доходы от операций с ценными бумагами.

6. Доходы от операций с золотом и иными драгоценными металлами.

7. Штрафы, пени, неустойки полученные (счет 969).

8. Другие доходы.

Количественный анализ структуры доходов состоит в определении

удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме. Обобщенный

количественный анализ струкрн.

|Статьи доходов |На 01.01.97 |На 01.10.97 |

| |Грн. |% |Грн. |% |

|1. Полученные проценты, в |67000 |67,1 |71400 |69 |

|т.ч. | | | | |

| по краткосрочным ссудам |65000 |65,1 |70000 |67,7 |

| по долгосрочным ссудам |2000 |2 |1400 |1,4 |

|2. Доходы и комиссия по |20500 |20,5 |18300 |17,7 |

|предоставленным услугам | | | | |

|3. Доходы от операций с |12000 |12 |13000 |12,6 |

|ценными бумагами | | | | |

|4. Возмещение клиентами |50 |0,05 |100 |0,09 |

|почтово-телеграфных расходов | | | | |

|5. Доходы от инкассации |10 |0,01 |15 |0,01 |

|выручки | | | | |

|6. Прочие доходы |200 |0,2 |300 |0,29 |

|7. Штрафы, пени, неустойки |100 |0,1 |300 |0,29 |

|полученные (счет 969) | | | | |

|Всего доходов |99860 |100 |103415 |100 |

Как видно из расчетов, в структуре доходов банка на 01.10.97 года

наибольший удельный вес имеют полученные проценты – 69%, причем

полученные проценты по краткосрочным ссудам составили 67,7%, при этом

абсолютный прирост доходов по этим ссудам за последние девять месяцев (с

01.01.97 по 01.10.97 года) составил 5000 грн. т.е. темп прироста составил

7,7%. Проценты по долгосрочным кредитам на 01.10.97 составили 1,4%, что

ниже, чем на 01.07.97г. На втором месте в доходах банка стоят доходы и

комиссия по предоставленным услугам – 17,7%. Также достаточно доходными

остаются операции с ценными бумагами, доходы по ним составили на 01.10.97

– 12,6% всех доходов коммерческого банка.

В структуре доходов за 9 месяцев произошли следующие изменения:

удельный вес полученных процентов увеличился на 1,9%п, что в абсолютном

выражении составило 4400 грн. Это свидетельствует о том, что выдача

кредитов продолжает быть эффективным источником доходов коммерческого

банка. Доходы по долгосрочным ссудам уменьшились на 0,6%п и составили

1,4% против 2% на 01.07.97г. Как один из факторов, который мог вызвать

такое снижение – могут являться сроки, на которые выдавались кредиты. В

свою очередь доходы по краткосрочным кредитам достаточно сильно возросли.

Доходы от комиссии по предоставленным услугам за анализируемый период

сократились на 2,8%п, что в абсолютном выражении составляет 2200 грн. По

остальным видам доходов произошло незначительное их увеличение.

Поскольку в структуре доходов банка наибольший удельный вес имеют

полученные проценты, следует отметить, что на величину этих доходов

влияют два фактора – сумма предоставленных кредитов и процентная ставка

за предоставленный кредит.

Таблица № 12.

Анализ влияния суммы предоставленных кредитов и

процентной

ставки на сумму полученных процентов.

| | | |Отклонения (+/-) |Резервы|

|Показатели|01.01..9|01.10..9| |увеличе|

| |7 |7 | |ния |

| | | | |дохода |

| | | | |В т.ч., |В т.ч., | |

| | | |Всего |за счет |процентн| |

| | | | |суммы |ой | |

| | | | |кредитов|ставки | |

|Предоставл| | | | | | |

|енные |4186000 |43906000|39720000|— |— |— |

|кредиты, | | | | | | |

|всего | | | | | | |

|(грн.) | | | | | | |

|Полученные|67000 |71400 |4400 |635746,4|-631346,|+631346|

|проценты | | | | |3 |,3 |

|(грн) | | | | | | |

|Процентная| | | | | | |

|ставка за |1,60057 |0,16262 |-1,43795|— |— |— |

|кредит, % | | | | | | |

Примечание: процентная ставка на столько мала, а резерв увеличения

дохода на столько огромен из-за не состыковки Ф1 и Ф2 (по постмажерным

обстоятельствам); учетная ставка рефинансирования НБУ в учет не берется.

В приведенном расчете условный доход составляет 702746,26 грн., т.е.

увеличение суммы выданных кредитов на 39720000 грн. способствовало

увеличению полученных процентов на сумму 635746,4 грн., а уменьшение

процентной ставки на 1,43795% уменьшило сумму полученных процентов на

631346,3 грн.[4]

Анализ расходов коммерческого банка.

Расходы банка – это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая

все расходы на содержание аппарата управления.

К расходам банка относятся:

Уплаченные проценты.

Уплаченная комиссия за услуги клиентам, банкам при корреспондентских

отношениях.

Расходы на операции с ценными бумагами.

Почтово-телеграфные расходы по операциям клиентов.

Расходы на операции с золотом и другими драгоценными металлами.

Материальные расходы на расчетное и кассовое обслуживание.

Расходы на маркетинг и рекламу.

Расходы по операциям кассового обслуживания Государственного бюджета.

Другие расходы.

Штрафы, пени, неустойки уплаченные (счет №979).

Расходы на содержание подразделений банка (счет №971).

Основными задачами анализа расходов банка являются определение структуры

расходов банка за отчетный период и сравнение ее с планом (прогнозом),

пользуясь методом отклонений. На основании проведенных сравнений

необходимо наметить резервы сокращения расходов.

Анализ структуры операционных расходов банка является важнейшим для

оценки уровня операционных расходов, распределения кадрового потенциала и

природы бизнеса, которым банк занимается. Операционные расходы, включая

расходы на содержание аппарата управления, осуществляются из накопленного

дохода банка.

Таблица № 13.

Сравнительный анализ структуры расходов банка.

|Статьи расходов |На 01.01.97 |На 01.10.97 |

| |Грн. |% |Грн. |% |

|1. Уплаченные проценты, в т.ч.|45900 |83,5 |50000 |70,8 |

| по счетам клиентов |42000 |76,4 |45000 |63,8 |

| по депозитам и вкладам |2100 |3,8 |2500 |3,5 |

|предприятий | | | | |

| по вкладам физических лиц |1800 |3,3 |2500 |3,5 |

|2. Уплаченная комиссия за |900 |1,6 |10200 |14,5 |

|услуги | | | | |

|3. Расходы по операциям с |2100 |3,8 |4000 |5,7 |

|ценными бумагами | | | | |

|4. Расходы на маркетинг и |600 |1,1 |1000 |1,4 |

|рекламу | | | | |

|5. Почтово-телеграфные расходы|150 |0,3 |120 |0,2 |

|6. Прочие расходы по счету 970|1730 |3,1 |1260 |1,8 |

|7. Расходы на содержание |3560 |6,5 |4000 |5,7 |

|подразделений банка, в т.ч. | | | | |

| на содержание аппарата |2900 |5,3 |3000 |4,3 |

|управления | | | | |

| Всего расходов |54940 |100 |70580 |100 |

Из приведенного расчета видно, что в структуре расходов на 01.10.97

наибольший удельный вес имеют уплаченные проценты – 70,8%, хотя по

сравнению с 01.01.97г. их доля уменьшилась на 12,7%п. Уплаченная комиссия

за услуги необычайно возросла – с 1,6% на 01.01.97 до 14,5% на

10.10.97г., или на 12,9%п., что в абсолютном выражении составило 9300

грн. Также возросли расходы по операциям с ценными бумагами, с 3,8% до

5,7%. По остальным статьям наблюдается незначительное снижение удельного

веса расходов. Тем ни менее, темп роста расходов с 01.01.97 по 01.10.97

составил 128,47%, т.е. темп прироста расходов составил 28,47%, что в

абсолютном выражении составило 15640 грн. Таким образом, можно

констатировать то, что расходы банка возросли, главным образом, за счет

увеличения привлеченных ресурсов банка и за счет увеличения расходов на

уплаченную комиссию за услуги.

При проведении анализа расходов коммерческого банка целесообразно

рассчитывать показатель расходов на 1 грн. доходов.

Таблица № 14

Расходы банка на 1 грн. доходов.

|Показатели |На 01.01.97 |На 01.10.97 |Отклонение |

| | | |(+,-) |

|Доходы банка, грн. |99860 |103415 |+3555 |

|Расходы банка, грн. |54940 |70580 |+15640 |

|Расходы на 1 грн. доходов|0,55 |0,68 |— |

По данным таблицы видно, что расходы на 1 грн. доходов за

анализированные девять месяцев возросли с 0,55 коп. до 0,68 коп. Это

говорит о том, что хотя деятельность банка остается достаточно

прибыльной, но все же ему следует пересмотреть свой расходы и попытаться

увеличить свои доходы.

Анализ прибыльности банка.

Прибыль – это разница между доходами и расходами банка. Балансовая

прибыль – это сумма прибыли плюс поступления от внереализационных

операций, в том числе от курсовых разниц по иностранным операциям и

допущенным дебетовым сальдо, за минусом убытков от внереализационных

операций. Основным источником банковской прибыли является доход от

процентной разницы, определяемый как разница между процентами полученными

и процентами уплаченными.

Таблица № 15

Анализ прибыли банка от кредитной деятельности, грн.

|Показатели |На 01.01.97 |На 01.10.97 |Отклонение |

|1. Полученные проценты |67000 |71400 |+4400 |

|2. Уплаченные проценты |45900 |50000 |+4100 |

|3. Прибыль |21100 |21400 |+300 |

Согласно приведенным расчетам прибыль от кредитной деятельности банка

с 01.01.97 г. по 01.10.97 г. увеличилась на 300 грн. за счет того, что

сумма полученных процентов превысила сумму уплаченных процентов.

Важнейшими показателями прибыльности банка, которые рекомендует НБУ

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9


Copyright © 2012 г.
При использовании материалов - ссылка на сайт обязательна.