Анализ финансового состояния коммерческого банка

0 до 10 баллов.

Базовой величиной при расчете лимита риска на банк-контрагент

принимается собственный капитал (капитал-нетто), являющийся обеспечением

обязательств банка. Максимально возможная величина расчетного лимита риска

на банк-контрагент составляет 0,1 (10%) от величины его капитала и

соответствует максимальному количеству баллов — 10. С другой стороны,

расчетная величина лимита риска не может превышать максимальную величину

риска на одного заемщика (Норматив Н6 /4/).

Оценка положения банка на рынке.

Положение банка на рынке оценивается по величине валюты баланса-нетто

На основе расчета валюты баланса-нетто устанавливается категория банка-

контрагента.

На основании статистического анализа выборки из 100 банков по размеру

валюты баланса-нетто банки можно разделить на четыре категории:

I категория - чистая валюта баланса банка свыше 1 000 млн. $ США

II категория - чистая валюта баланса банка от 300 до 1 000 млн. $ США

III категория - чистая валюта баланса банка от 100 до 300 млн. $ США

IV категория - чистая валюта баланса банка менее 100 млн. $ США.

Ниже в таблице приведены баллы начисляемые каждой из категорий банков.

|КАТЕГОРИЯ |I |II |III |IV |

|БАЛЛЫ |10 |8 |3 |0 |

Вес данного показателя составляет W1= 25%.

Анализ с помощью финансовых коэффициентов

В процессе анализа финансовой документации банка-контрагента

рассчитываются коэффициенты, описывающие существенные закономерности в

развитии банка. Эти коэффициенты объединены в пять групп; причем каждая

группа коэффициентов Ni имеет свой вес Vi, в свою очередь, каждый

коэффициент Kj имеет свой вес в группе Yj :

P2 = N1* V1+ N2* V2+ N3* V3+ N4* V4+ N5* V5,

Ni = ( Kj* Yj , ( Vi= 1, ( Yj = 1.

Коэффициенты развития финансовых операций банка

Коэффициент изменения валюты баланса (К1) - отношение валюты баланса-нетто

банка на последнюю дату к значению его в базовом периоде (расчет ведется в

долларах США по курсу ЦБ РФ на соответствующие отчетные даты).

Коэффициент изменения фондов (К2) - отношение фондов банка на последнюю

отчетную дату к значению в базовом периоде (расчет ведется в долларах США

по курсу ЦБ РФ).

Далее в таблицах будут приведены веса для каждого коэффициента и группы

коэффициентов в целом.

Вес

| |Коэффициенты развития финансовых операций банка|20%* |

|К1 |Коэффициент изменения валюты баланса |75%** |

| К2 |Коэффициент изменения фондов |25% |

Примечание: здесь и далее - *) вес данного показателя в группе

показателей

**) вес коэффициента в

данной группе коэффициентов

Коэффициенты, характеризующие достаточность капитала банка-контрагента

Минимальный размер капитала. Не производится расчет лимита риска на

банки-резиденты с капиталом ниже 1 млн. долларов США.

Коэффициент достаточности капитала (К3) - отношение капитала-нетто

банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска (норматив Н1

Инструкции ЦБ РФ № 1 от 30.09.97).

Соотношение капитала банка и его обязательств (К4). Под

обязательствами понимается совокупная сумма обязательств кредитной

организации в рублях и иностранной валюте.

Вес

| |Коэффициенты достаточности капитала |30% |

| |банка-контрагента | |

| К3|Коэффициент достаточности капитала | 35% |

| К4|Соотношение капитала банка и его обязательств | 65% |

Коэффициенты прибыльности операций банка

Коэффициент прибыльности капитала (К5) - отношение чистой прибыли

(после налогообложения) на соответствующую дату текущего года, с учетом

сумм, направленных на увеличение фондов, к величине капитала.

Коэффициент эффективности вложений банка (К6) - отношение чистой

прибыли (после налогообложения) на соответствующую дату текущего года, с

учетом сумм, направленных на увеличение фондов, к величине активов.

Вес

| |Коэффициенты прибыльности операций банка |15% |

| К5 |Коэффициент прибыльности капитала | 75% |

| К6 |Коэффициент эффективности вложений банка | 25% |

Коэффициенты ликвидности

Доля высоколиквидных активов в активах банка (К7) - отношение суммы

высоколиквидных активов банка к общей сумме активов (валюте баланса-нетто в

рублях). Значение суммы высоколиквидных активов берется из расчета

нормативов (Н2), предоставляемых банками согласно Инструкции ЦБ РФ № 1 от

30.09.97.

Коэффициент мгновенной ликвидности (К8) - отношение суммы

высоколиквидных активов к обязательствам до востребования (норматив Н2 по

инструкции ЦБ РФ № 1 от 30.09.97).

Доля полученных кредитов в обязательствах банка (К9) - анализ

позволяет оценить зависимость банка от рынка межбанковского кредитования.

Вес

| |Критерии ликвидности |10% |

| К7 |Доля высоколиквидных активов в активах банка | 25% |

| К8 |Коэффициент мгновенной ликвидности | 30% |

| К9 |Доля полученных кредитов в обязательствах банка | 45% |

3.2.5. Коэффициенты качества активов

Доля “сомнительных активов” в ссудной задолженности (К10) - отношение

просроченной задолженности к остатку ссудной задолженности.

Доля выданных межбанковских кредитов в общем объеме ссудной

задолженности (К11) - отношение выданных межбанковских кредитов к остатку

ссудной задолженности.

Коэффициент качества созданного резерва (К12) - отношение величины

резерва, созданного на возможные потери по ссудам к величине “сомнительных

активов” — просроченной задолженности.

Вес

| |Коэффициенты качества активов |25% |

| К10 |Доля “сомнительных активов” в ссудной | 10% |

| |задолженности | |

| К11 |Доля выданных межбанковских кредитов в общем | 65% |

| |объеме размещенных ресурсов | |

| К12 |Коэффициент качества созданного резерва | 25% |

На базе рассчитанных коэффициентов К1...К12 производится исчисление

баллов, характеризующих, насколько коммерческий банк приблизился к

состоянию “оптимального” банка своей категории. Под “оптимальным” банком

понимается гипотетический банк, достаточно надежный, имеющий разумное

распределение активов и пассивов, в том числе “разумную” долю работающих

активов. Предполагается, что “оптимальный” банк для достижения доходности

поддерживает разумное соотношение между безопасностью операций и

стремлением к доходности (допущением риска).

Этот факт находит свое выражение в том, что параметры “оптимального

банка” лежат в области МО(СКО, где - МО - математическое ожидание , а СКО -

среднеквадратическое отклонение параметров (коэффициентов) для всей

совокупности банков, имеющихся в базе данных.

Вес анализа баланса банка составляет 65%.

Анализ финансового состояния банка по данным рейтинговых агентств.

Рейтинговая оценка финансового состояния банка-контрагента составляется

на основе информации известных зарубежных рейтинговых агентств, таких как

Thomson Bank Watch - Bree. В настоящее время наибольшее количество

российских банков представлено в рейтинге Thomson Bank Watch - Bree.

Поэтому, данный рейтинг взят за основу. В последствии, при увеличении

количества российских банков, рейтингуемых известнейшими международными

агентствами, перечень рейтинговых агентств в анализе будет расширен.

В данном случае приняты следующие допущения:

1. при отсутствии банка в рейтинге ему дается 0 баллов;

2. в случае попадания банка в рейтинг, количество баллов определяется в

зависимости от рейтинга.

Thomson Bank Watch - Bree Long Term — Определяет уровень

инвестиционного риска долгосрочных обязательств банка.

Thomson Bank Watch - Bree Short Term — Определяет уровень риска при

заключении краткосрочных финансовых контрактов.

TBW. Short Term — Определяет различные степени вероятности

своевременного возвращения основной суммы долга и процентов по нему.

|Рейтинг |10 |9,5 |8 | 6 |4 |2 |0,5 |0 |

| |в |в | |а | | | | |

|Thomson |BBB |BB+ |BB |B+ |B |CCC+ |CCC |не |

Вес данного показателя составляет 40%.

|Рейтинг |10 |9 баллов|6,5 |3,5 |1 балл|0 баллов |

|Thomson |A1 |A2 |A3 |B |C |Не |

|Short Term | | | | | |я |

Вес данного показателя составляет 40%.

|TBW. Short Term |LC-1 |LC-2 |LC-3 |LC-4 |не рейтингуется |

Вес данного показателя составляет 20%.

Общий же вес рейтинговой оценки составляет 10%.

Итоговый коэффициент надежности

Итоговый коэффициент надежности определяется из

следующего соотношения:

Кнадежн.=0,25 х Кбанка+0,65хКфин.ан.+0,1хКрейт.

Определение лимита риска

Расчетный лимит риска равен произведению 0,1 капитала банка-

контрагента (в долларах США по курсу ЦБ РФ на соответствующую отчетную

дату) на итоговый коэффициент надежности:

LIM риска = 0,1 х КАПИТАЛ х (Кнадежн. /10)

Каждая конкретная операция с банком - контрагентом, в зависимости от

вида и срочности, имеет свой риск, который учитывается посредством

коэффициентов риска операций (Приложение 1).

Максимально возможный объем конкретной операции (лимит объема

операции) с банком-контрагентом определяется как частное от деления лимита

риска (или его остатка) на коэффициент риска операции:

LIM объема операции = LIM риска / К риска операции

С другой стороны, если известен фактический объем предполагаемой

операции, то можно определить используемую часть лимита:

LIM риска использ. = Объем операции факт. х К риска операции

При этом, должно соблюдаться условие, по которому сумма лимитов по

всем операциям не должна превышать общего лимита риска :

( (LIM риска использ.) i ( LIM риска

К положительным сторонам методики Сбербанка можно отнести то, что

учитываются такие факторы финансовой устойчивости, как размер банка, его

финансовое состояние, выраженное с помощью финансовых коэффициентов, и

рейтинг банка, присвоенный ему всемирно известным рейтинговым агентством.

Положительным моментом можно считать и то, что нет резко преобладающего

коэффициента или показателя, который бы вносил основной вклад в

рассчитываемый лимит. Важным положительным качеством выступает также

возможность постоянного настраивания методики в зависимости от ситуации на

рынке с помощью изменения весовых значений отдельных коэффициентов.

Недостатком можно считать отсутствие (или нераскрытие) внятных

формализуемых процедур определения весов финансовых показателей.

Вывод. Были рассмотрены три методики анализа финансового состояния

банка, принадлежащие к 3-м различным типам: методика рейтингового агентства

(кромоновская), методика надзорного органа (CAMEL), методика действующего

банка по установлению лимита активных межбанковских операций (Сбербанк).

Были также рассмотрены основные достоинства и недостатки каждой из методик.

Основными достоинствами методики Кромонова (рейтинги, составленные по

этой методике, сейчас регулярно публикуются в журнале «Профиль») являются:

открытость методики; постоянное ее совершенствование; достоверность и

простота; логическая стройность и фундаментальность. Вместе с тем эта

методика достаточно часто критикуется за объективно присущие ей недостатки,

к числу которых можно отнести следующие: достаточная спорность нормировки

коэффициентов; несмотря на декларируемую открытость, кромоновскую методику

нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями по-прежнему являются

расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых показателей, кроме того,

составители рейтинга могут корректировать место того или иного банка по

получаемой ими неформальной информации.

Главным достоинством системы CAMEL является то, что она представляет

собой стандартизированный метод оценки банков; рейтинги по каждому

показателю указывают направления действий для их повышения; сводная оценка

выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть

предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов. К

недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени

основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного

результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров.