Анализ эффективности работы современного коммерческого банка
2. Использование прибыли – факторный показатель, отражающий общую
эффективность использования активов банка: отношение совокупного дохода
ко всей сумме активов;
3. Мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние
за счет изменения структуры общего капитала: отношение всего
совокупного капитала к собственному капиталу.
4. Рентабельность совокупного дохода (прибыльность, маржа прибыли) –
факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на
каждую единицу совокупного дохода: отношение прибыли к совокупному
доходу.
Таблица 9
|Агрегат |Показатель и порядок расчета |Млрд.руб. | Удельный |
| | | |вес в % |
| | |t1 |t2 |t3 |t1 |t2 |t3 |
|Н1. |Норма прибыли | | | | | | |
| |(Прибыль/Собственный капитал) | | | | | | |
| |С6 : С1 | | | | | | |
|Н2. |Использование активов | | | | | | |
| |[C7/(A1+A24+A30)] | | | | | | |
|Н3. |Мультипликатор капитала | | | | | | |
| |[(A1+A24+A30)/C1] | | | | | | |
|Н4. |Прибыльность (маржа прибыли) | | | | | | |
| |[C6/C7] | | | | | | |
Примечание : А - активы (см. Табл.1), С - собственные средства
(см. Табл.3)
Структура таблиц 10, 11 и 12
|Агрегат |Показатель и |Единица | Значение |
| |порядок |измерения |показателя |
| |расчета | | |
| | | |t1 |t2 - |t3 - | в процентах |
| | | | |t1 |t2 | |
| | | | | | |t2 - t1|t3 - t2 |
2.3. Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал.
Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал -
многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей
и взаимозависимостей маржи прибыли, мультипликатора капитала и
эффективности использования активов.
Описание модели декомпозиционного анализа
Первая стадия анализа связывает рассчитываемую прибыль на капитал
(табл. 9, Н1) с прибылью на активы (далее ПА) и с мультипликатором
собственного капитала (табл. 9, Н3) через равенство
Н1=ПА*Н3,
где :
Н1 – величина, эквивалентная прибыли разделенной на собственный капитал
банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль собственного
капитала;
ПА – величина, эквивалентная прибыли, разделенной на величину суммарных
активов банка, и отражающая размер прибыли в расчете на один рубль
совокупных активов.
Поскольку компоненты этой модели являются коэффициентами, т.е.
отношениями, они тоже подлежат анализу.
Вторая стадия анализа с точки зрения влияния дохода на Н1 разделяет
ПА на два компонента:
. использование активов, обозначенное как Н2 в табл. 9;
. прибыльность (маржа прибыли - Н4, табл. 9).
[pic]
[pic]
[pic]
[pic]
где :
Н2 - величина, эквивалентная совокупным доходам, разделенным на величину
суммарных активов, и выражающая суммарный доход в расчете на один рубль
активов;
Н3 - величина, эквивалентная прибыли, разделенной на совокупный доход, и
отражающая размер прибыли в расчете на один рубль суммарного дохода.
Третья стадия анализа заключается в подетальном анализе влияния
составляющих нормы прибыли на капитал:
Н1=Н2*Н3*Н4
На этой стадии исследуются изменения (отклонения) всех параметров
модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, т.е.
количественной оценки каждой составляющей формулы на результирующий фактор
(норму прибыли на капитал) в приведенной ниже последовательности.
Расчет модели
1. Отклонения величины нормы прибыли:
Н1-Н1о,
где :
Н1 - норма прибыли на капитал отчетного (текущего) периода;
Н1о - норма прибыли на капитал предыдущего периода.
2. Влияние изменения уровня использования активов на величину
отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н2-Н2о)*Н3*Н4,
где :
Н2 - уровень использования активов отчетного (текущего) периода;
Н2о - уровень использования активов предыдущего периода;
Н3 - мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода;
Н4 - уровень маржи прибыли отчетного (текущего) периода.
3. Влияние изменений уровня финансового рычага (мультипликатора
капитала) на величину отклонений нормы прибыли на капитал:
(Н3-Н3о)*Н2о*Н4,
где Н3о- мультипликатор капитала предыдущего периода.
4. Влияние изменений уровня маржи прибыли на величину отклонений нормы
прибыли на капитал:
(Н4-Н4о)*Н2о*Н3о,
где Н4о - уровень маржи прибыли предыдущего периода.
Таблица 10
|Агрегат |Показатель и порядок расчета |
|1 |Изменение величины нормы прибыли на капитал |
| |(Н1-Н10) |
|2 |Влияние изменений уровня использования активов на величину |
| |изменения нормы прибыли на капитал |
| |(Н2-Н20 )*Н3*Н4 |
|3 |Влияние изменения мультипликатора капитала на величину |
| |изменения нормы прибыли на капитал |
| |(Н3-Н30 )*Н20*Н4 |
|4 |Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения |
| |нормы прибыли на капитал |
| |(Н4-Н40 )*Н20*Н30 |
Примечания:
1. Данные по агрегатам Н - см .Табл.9
2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
2.4. Факторный анализ прибыли
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой
деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием
изменений:
. размера собственного капитала(табл. 3, С1);
. уровня эффективности использования активов (табл.9 и 10, Н2);
. уровня структуры общего капитала (мультипликатор капитала - Н3, табл.9 и
10);
. маржи прибыли (табл. 9 и 10,Н4).
Формула факторного анализа прибыли:
[pic]
или в агрегированной форме:
С9 = С1 * Н2 * Н3 * Н4,
где Н2,Н3, Н4 - коэффициенты
Расчет факторных влияний на суммарную прибыль
1. Общее изменение прибыли:
С9 - С9о,
где :
С9 – прибыль отчетного (текущего) года (табл. 3);
С9о – прибыль предыдущего периода (табл. 3).
2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала:
(С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4,
где :
С1 – собственный капитал отчетного (текущего) периода;
C1о – собственный капитал предыдущего периода;
Н2 – уровень эффективности использования активов отчетного
(текущего) периода;
Н3 – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода
Н4 – маржа прибыли отчетного (текущего) периода.
3. Влияние на прибыль изменения уровня эффективности использования активов:
(Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4,
где Н2о – уровень эффективности использования активов предыдущего периода.
4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала
(мультипликатора капитала):
(Н3 - Н3о) * С1о * Н2о * Н4,
где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.
5. Влияние на прибыль изменения размера маржи прибыли:
(Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о,
где Н4о - маржа прибыли предыдущего периода.
Позитивное влияние на абсолютный размер изменения прибыли (табл.
11,п.1) в течение исследуемых периодов оказывали два тесно связанных
фактора:
изменение величины собственного капитала (табл. 11, п. 2);
изменение величины мультипликатора капитала (табл. 11,
п. 4);
Негативное влияние на изменение размера прибыли оказывают два
фактора:
эффективность использования активов (табл. 11, п. 3);
прибыльность дохода (табл. 11, п. 5).
Таблица 11
|Агрегат |Показатель и порядок расчета |
|1 |Изменение размера прибыли |
| |(С6-С60) |
|2 |Влияние изменений величины капитала на размер |
| |изменения прибыли |
| |(С1-С10 )*Н2*Н3*Н4 |
|3 |Влияние изменений величины использования активов на |
| |размер изменения прибыли |
| |(Н2-Н20 )*С10*Н3*Н4 |
|4 |Влияние изменения величины мультипликатора капитала на |
| |размер изменения прибыли |
| |(Н3-Н30 )*С10*Н20*Н4 |
|5 |Влияние изменения величины прибыльности на размер |
| |изменения прибыли |
| |(Н4-Н40 )*С10* Н20*Н30 |
Примечания:
1. Данные по агрегатам С - см .Табл.3, по агрегатам Н - см .Табл.9
и 10
2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
5. Факторный анализ процентной прибыли.
Процентная прибыль (чистый процентный доход) – это процентный доход за
вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход
формирует основную часть дохода банка. В качестве процентной прибыли
рассматривается сумма чистого процентного дохода и прибыль от операций с
ценными бумагами.
Для выявления реального уровня прибыльности активов используется
модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит
из следующих пераметров:
[pic]
или в агрегированной форме:
D1 = А1 * К2 * К3,
где :
D1 – процентная прибыль (табл. 8, Е1 + Е2);
А1 – производительные активы (табл. 1);
К2 – прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли
и собственного капитала (табл. 8 и 3, (Е1+Е2) : С1(;
К3 – “достаточность капитала” или соотношение собственного
капитала и производительных активов (табл. 3 и 1, С1: А1).
Расчет модели
1. Общее изменение процентной прибыли:
D1 - D1о,
где :
D1 - процентная прибыль отчетного (текущего) периода;
D1о - процентная прибыль предыдущего периода.
2. Влияние на процентную прибыль изменения размера
производительных активов:
(А1 - А1о) * К2 * К3,
где :
А1 – производительные активы отчетного (текущего) периода;
Aо – производительные активы предыдущего периода;
К2 – прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;
К3 – “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода.
3. Влияние на процентную прибыль изменения размера прибыльности
капитала:
(К2 - К2о) * А1о * К3,
где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода.
4. Влияние на процентную прибыль изменения размера “достаточности
капитала”:
(К3 - К3о) * А1о * К2о,
где К3о - “достаточность капитала” предыдущего периода.
Таблица 12
|Агрегат |Показатель и порядок расчета |
|Д1 |Процентная прибыль |
| |(Е1+Е2) |
|А1 |Производительные активы |
| |А1 |
|С1 |Капитал |
| |С1 |
|К2 |Прибыльность капитала |
| |ед.(Д1 : С1) |
|К3 |Достаточность капитала |
| |ед. (С1 : А1) |
|1 |Изменение процентной прибыли |
| |(Д1-Д10) |
|2 |Влияние изменения величины производительных активов на |
| |размер изменения процентной прибыли |
| |(А1-А10)*К2*К3 |
|3 |Влияние изменения величины прибыльности капитала на |
| |размер изменения процентной прибыли (К2-К20 )*А10*К3 |
|4 |Влияние изменения «достаточности капитала» на размер |
| |изменения процентной прибыли |
| |(К3-К30 )*А10*К20 |
Примечания:
1. Данные по агрегатам А – см. Табл.1, по агрегатам С – см.Табл.3,
по агрегатам Е -см. Табл.8.
2. Индекс «0» соответствует значениям показателей в предыдущем периоде.
III. Консолидированный баланс банка
Таблица 13
|Агрега|Статьи баланса |Млрд. |Удельный|
|т | |руб. |вес |
| | |t|t|t|t1|t2|t3|
| | |1|2|3| | | |
| | Активы | | | | | | |
|М1 |Ликвидные средства (из методики Кромонова) | | | | | | |
| |А2+А3+14-147(А-П)-149П+411+421+120 | | | | | | |
|М2 |Текущие активы | | | | | | |
| |«Активы работающие» из методики Кромонова | | | | | | |
| |М2=124+А5+A9+A12 | | | | | | |
|М3 |Вложения и иммобилизация | | | | | | |
| |“Защита капитала» из методики Кромонова | | | | | | |
| |М3= А20+А31+А32+А33+79(А-П)+738 | | | | | | |
|М4 |Прочие активы | | | | | | |
| |(А23) | | | | | | |
| |Баланс | | | | | | |
| |М1+М2+М3+М4 | | | | | | |
| |Пассивы | | | | | | |
|L1 |Средства из системы расчетов | | | | | | |
| |П18 | | | | | | |
|L2 |Привлеченные средства - всего | | | | | | |
| |П1-П18 | | | | | | |
| |В том числе: | | | | | | |
| |L2.1+L2.2+L2.3+L2.4+L2.5 | | | | | | |
|L2.1 |До востребования | | | | | | |
| |(П20) | | | | | | |
|L2.2 |Срочные депозиты | | | | | | |
| |341+343+352+172+173+175+162+163 | | | | | | |
|L2.3 |Ценные бумаги и долговые обязательства | | | | | | |
| |491+492+ 493+494 | | | | | | |
|L2.4 |Прочие кредиторы | | | | | | |
| |(П19) | | | | | | |
|L2.5* |Привлеченные средства - нетто | | | | | | |
| |П26= (П20 - П22) | | | | | | |
|L3 |Собственные средства - всего | | | | | | |
| |(С1+С15+С17+С18) | | | | | | |
| |В том числе: | | | | | | |
| | | | | | | | |
|L3.1* |Собственные средства | | | | | | |
| |(С1) | | | | | | |
|L3.2* |Собственные средства - брутто | | | | | | |
| |(С20) | | | | | | |
|L3.3* |Собственные средства нетто | | | | | | |
| |(С22) | | | | | | |
Расчет коэффициентов на основе консолидированного
баланса банка
(алгоритм расчета и экономическое содержание показателей)
Таблица 14
|Показатель |Алгоритм расчета |Экономическое содержание |
| | |показателя |
|Ликвидность |
|G1 |(М1+М2+М4) / (L1+L2) |Обеспеченность оборотными |
|коэффициент | |средствами привлеченных |
|покрытия | |средств: |
| | |при G1>1 - банк кредитор |
| | |при G1<1 - банк заемщик |
|G2 |L2.1 / (L2.1 - M1) |Уровень обеспечения |
|норма денежных | |ликвидными средствами |
|резервов | |счетов до востребования |
| | | |
|G3 |((L1+L2) - (M2+M4)) /|Степень обеспеченности |
|коэффициент | |финансовыми накоплениями |
|трансформации |/ (L1+L2) |привлеченных ресурсов; |
| | |оптимальный уровень 10 - |
| | |20% |
|Устойчивость |
|G4 |L3.2 / L2 |Уровень обеспеченности |
|коэффициент надежности| |собственными средствами |
| | |привлеченных средств |
|G5 |L3.1 / L3.2 |Обеспеченность собственных |
|коэффициент | |средств - брутто |
|адекватности капитала | | |
|G6 |(L2.2 + L2.3) / L2.1 |Степень устойчивости за |
|коэффициент | |счет возможности управления|
|маневренности | |срочными ресурсами |
|(срочные ресурсы) | | |
|Состояние оборотных средств |
|G7 |L3.3 / (M1+M2+M4) |Степень вовлечения |
|коэффициент состояния | |собственных средств в |
|собственных оборотных | |производительный оборот |
|средств | | |
|G8 |L3.3 / M3 |Степень обеспеченности |
|коэффициент | |собственными средствами |
|иммобилизации | |активов, отвлеченных из |
| | |оборота |
|G9 |L3.3 / L3.2 |Уровень мобильности |
|коэффициент | |собственных средств |
|маневренности | | |
|(собственные | | |
|средства) | | |
|Активность |
|G10 |L2.5 / (M2+M4) |Степень использования |
|коэффициент | |привлеченных средств - |
|использования | |нетто, |
|привлеченных средств -| |значение [pic]10 |
|нетто | | |
|G11 | 1 / (Д1 / L2) |Размер части дохода, |
|рамбурcная способность| |отвлекаемой на возмещение |
| | |задолженности |
|G12 |(М1+М2+М4) / М3 |Уровень вовлечения активов |
|коэффициент | |в оборот |
|использования активов | | |
|Риск |
|G13 |L3.1 / M2 |Степень обеспечения |
|коэффициент | |наиболее рискованных |
|рискованных активов | |активов собственными |
| | |средствами |
|G14 |L3.3 / |Степень обеспечения |
|коэффициент |(L2.1+L2.2+L2.3) |наиболее чувствительных к |
|чувствительных | |изменению процентной ставки|
|пассивов | | |
|G15 |L3.1 / П16 , |Уровень покрытия |
|коэффициент |если П16 < 0, иначе |собственным капиталом |
|безубыточности |- |расходов и убытков |
| |коэффициент не | |
| |рассчитывается | |
Форма выдачи результатов по разделу
“Коэффициентный анализ деятельности банка”
Таблица 15
|Показатель | | | |Причины неоптимального |
| |t1 |t2 |t3 |состояния |
| | | | | |
| | | | | |
3.2. Расчет финансовой прочности.
Таблица 16
|№ п/п|Показатель и алгоритм расчета |Ед.изм. |Значение |
| | | |t1 |t2 |t3 |
|1. |Совокупный доход |млрд. | | | |
| |(Д1) |руб. | | | |
|2. |Условно-переменные расходы |-”- | | | |
| |(Р2+Р10+Р5+Р13) | | | | |
|3. |Промежуточный доход (ПД) |-”- | | | |
| |(Д1 - (Р2+Р10+Р5+Р13)) или (п.1 | | | | |
| |- п.2) | | | | |
|4. |Коэффициент прибыли |ед. | | | |
| |(ПД: Д1) или (п.3 : п.1) | | | | |
|5. |Условно-постоянные расходы |млрд. | | | |
| |(Р8 - Р10) |руб. | | | |
|6. |Доход, обеспечивающий | | | | |
| |безубыточность | | | | |
| |(п.5 : п.4) | | | | |
|7. |Уровень финансовой прочности | | | | |
| |(1 - (п.6 : п.1)) * 100 | | | | |
3.3 Показатели результативности банковской деятельности
и эффективности управления
Сводная таблица результативности банковской деятельности
Таблица17
|№ |Показатель и алгоритм расчета |Оптимальное|Отклонения от |
|п/п| | |оптимального |
| | |значение |значения |
| | |О, % |(t[pic] - О), % |
| | | |t1 |t2 |t3 |
|1.Показатели прибыльности |
|1. |Норма прибыли на капитал |(13,0 | | | |
| |C6 : C1 | | | | |
|2. |Прибыльность активов |(0,6 | | | |
| |C6 : (А1+А24+А30) | | | | |
|3. |Прибыльность |(7,0 | | | |
| |С6 : С7 | | | | |
|4. |Доходность активов |(12,0 | | | |
| |С7 : (А1+А24+А30) | | | | |
|5. |Достаточность капитала |(8,0 | | | |
| |(С1 : (А1+А24+А30) | | | | |
|2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность |
|1. |Удельный вес неоперационных |(30,0 | | | |
| |расходов | | | | |
| |(Р8+Р13) : С7 | | | | |
|2. |Удельный вес операционных расходов |(70,0 | | | |
| |(Р2+Р5) : С7 | | | | |
|3. |Процентная доходность активов |(10,5 | | | |
| |С7.1 : (А1+А24+А30) | | | | |
|4. |Непроцентная доходность активов |(1,5 | | | |
| |С7.2 : (А1+А24+А30) | | | | |
|5. |Процентная маржа (Е1+Е2) : |(6,0 | | | |
| |А1 | | | | |
|6. |Доходная база |:65(75 | | | |
| |А1 : (А1+А24+А30) | | | | |
|7. |Процентный разброс |(3,5 | | | |
| |(С7.1 : А1) - (Р2+Р5) : W | | | | |
| 3. Отношение к активам |
|1. |Операционных расходов |(6,0 | | | |
| |(Р2+Р5) : (А1+А24+А30) | | | | |
|2. |Неоперационных расходов |(3,5 | | | |
| |(Р8+Р13) : (А1+А24+А30) | | | | |
|3. |Расходов на содержание АУП |(2,8 | | | |
| |Р9 : (А1+А24+А30) | | | | |
|4. |Маржи непроцентного дохода |(3,0 | | | |
| |(Д6-Р13) : (А1+А24+А30) | | | | |
|4. Прочие |
|1. |Уровень покрытия неоперационных |(50,0 | | | |
| |расходов неоперационными доходами | | | | |
| |С7.2 : Р13 | | | | |
|2. |Коэффициент просроченной |(7,0 | | | |
| |задолженности по выданным кредитам | | | | |
| |А122 : (А1+А24+А30) | | | | |
Показатели эффективности управления
Таблица 18
|№ |Показатель |Значение |
|п/п| |t1 |t2 |t3 |
|Показатели экономической эффективности и результативности |
|1. |Экономическая результативность | | | |
| |Д1:Р1 | | | |
|2. |Доля затрат на управление | | | |
| |Р8:Р1 | | | |
|3. |Рентабельность деятельности | | | |
| |С6:Р1 | | | |
|Показатели контроля за расходами |
|4. |Расходы на АУП | | | |
| |Р9:(А1+А24+А30) | | | |
|5. |Хозяйственные расходы | | | |
| |Р10:(А1+А24+А30) | | | |
|6. |Прочие расходы | | | |
| |Р7:(А1+А24+А30) | | | |
|7. |Коэффициент затрат | | | |
| |(С12+Р1)/(А1+А24+А30) | | | |
|Примечания: значения С в табл. 3., Д - в табл. 4, Р - в табл.5, Н - в |
|табл.9 |
4. Оценка добавленной стоимости и мультипликатора
капитала
Расчет добавленной стоимости
Таблица 19
|№ |Показатель и алгоритм расчета |Ед. |Значение |
|п/п| |измер. |t1 t2 |
| | | |t3 |
|1. |Совокупный капитал (К) |млрд. | | | |
| |К=С1+С15+С17 |Руб | | | |
|2. |Процент дохода на совокупный капитал |ед. | | | |
| |(н) | | | | |
| |н=С6:К | | | | |
|3. |Норма процента на привлеченный |ед. | | | |
| |капитал (к) | | | | |
| |к=(Р2+Р5):(П20+С18) | | | | |
|4. |Добавленная стоимость |млрд. | | | |
| |ДС=(н-к)*К |руб. | | | |
|Примечания: Значения П в табл.2, С - в табл.3, Р в табл.5. |
Расчет мультипликационного эффекта капитала
Таблица 20
|№ |Показатель и алгоритм расчета |Ед. |Значение |
|п/п| |измер. |t1 t2 |
| | | |t3 |
|1. |Прибыль |млрд.руб| | | |
| |(С6) |. | | | |
|2. |Привлеченные средства |- ‘’- | | | |
| |(П20) | | | | |
|3. |Операционные затраты |-”- | | | |
| |(Р2+Р5) | | | | |
|4. |Мультипликатор капитала |ед. | | | |
| |(Н3) | | | | |
|5. |Уровень процентной ставки по группе |% | | | |
| |пассивов (Q) | | | | |
| |(по П20) | | | | |
|6. |Активы |млрд.руб| | | |
| |(А1+А24+А30) |. | | | |
|7. |Экономическая рентабельность |% | | | |
| |ЭР=(С6+(Р2+Р5)(/(А1+А24+А30) | | | | |
|8. |Результативность мультипликатора |% | | | |
| |капитала | | | | |
| |(ЭР-Q)*Н3 | | | | |
|Примечание: Агрегат С в табл.3, П - в табл.2, Р - в табл.5, Н - в |
|табл.9, ( - в табл.7, |
|А - в табл.1. |
Страницы: 1, 2, 3
|