Анализ деятельности коммерческого банка

| 1.Межфилиальные кредиты | 17,1 | 22,0 | +4,9 |

| 2.Учтенные векселя в портфеле| 7,1 | 9,6 | +2,5 |

| | | | |

| 3.Краткосрочные кредиты | 65,6 | 54,7 | -10,9 |

| 4.Долгосрочные кредиты | - | 6,5 | +6,5 |

| 5.Долгосрочные кредиты | 1,4 | 1,2 | -0,2 |

| 6. Потребительские кредиты. | 2,7 | 0,7 | -2,0 |

|II.Операции с ценными | 6,1 | 5,3 | -0,8 |

| Итого | 100 | 100 | - |

Сумма активов, приносящих процентный доход составила на 1 января 1998

года 26,8 млн. рублей, что ниже соответствующей даты прошлого года на

26,6%. Удельный вес «работающих» активов вырос с 65,03% до 72,13%.

Основная часть активов, приносящих доход (54,7%), размещена в

краткосрочные кредиты юридических лиц. Причем, доля их снизилась за

отчетный год на 10,9%. Заметно увеличение доли по межбанковским

кредитам на 4,9% и долгосрочным кредитам юридических лиц на 6,5%. Из

общего объема «работающих» активов 94,7% приходится на ссуды банка и

5,3% - это вложения в ценные бумаги.

Кредитные операции банка традиционно являются активными операциями,

приносящими большую часть доходов банка и составляющими самую

значительную часть его активов. Отмечается тенденция к снижению

среднемесячных темпов прироста по ссудным счетам в активах баланса.

Тем не менее кредитование является основным направлением вложений

банка. На 1 января 1998 года они составили 61,1% активов, на 1 января

1999 года – 68,3%. В первом и во втором кварталах 1998 года банк

продолжал увеличивать свой кредитный портфель, который вырос за

полугодие в 1,2 раза. Этот рост произошел в основном за счет рублевых

краткосрочных кредитов (см. табл. 2.9). Кредитная политика

Акционерного коммерческого банка «Кузбасспромбанк» направлена на

повышение рентабельности кредитных вложений, снижение степени риска и

сохранение ликвидности. В соответствии со стратегией банка

предпочтение при кредитовании отдается перспективным предприятиям

ведущих отраслей экономики Кузбасса. Основу промышленного потенциала

области составляют предприятия топливно – энергетического комплекса,

угольной и металлургической отрасли. Не секрет, что ситуация в

угольной отрасли как и страны в целом на данный момент сложная.

Падение спроса на продукцию угольных предприятий, в связи с низкой

платежеспособностью предприятий –потребителей угля, привело к снижению

объемов реализации, а следовательно и прибыли. Наблюдается хроническая

нехватка денежных средств не только на развитие производственной базы,

но и на выплату заработной платы шахтерам. Отсутствие финансирования

капитальных вложений не позволяет производить модернизацию

производства, что приводит к постоянному росту себестоимости угля и

мешает выходу угольных предприятий на мировой рынок. Остальные

предприятия региона экономически тесно связаны с предприятиями

угольной промышленности, поэтому кризисная ситуация в угольной отрасли

негативно влияет на экономическую ситуацию во всей Кемеровской

области. Сложившаяся обстановка оказывает влияние и на деятельность

«Кузбасспромбака». Низкая платежеспособность предприятий приводит к

постоянному снижению на кредитные ресурсы, что отрицательно

сказывается на активных операциях банка, растет доля пролонгированных,

проблемных кредитов, возникают проблемы с реализацией заложенного

имущества. Кроме того, усугубляющим обстоятельством на тенденцию к

снижению кредитов послужил финансовый кризис в августе истекшего года,

так как часть ресурсов была высвобождена из кредитной области и

направлена на выдачу вкладов населению. Таким образом, сужение

ресурсной базы кредитной организации привело к свертыванию программ

кредитования реального сектора экономики. Рассмотрим данную тенденцию

в структуре кредитных операций на примере таблицы 2.15.

Таблица 2.15.

Структура кредитов по секторам вложений.

(%)

|Ссуды юридических лиц | 75,6 | 72,2 | -3,4 | 69,2 |

|Ссуды физических лиц | 4,8 | 2,2 | -2,6 | 32,8 |

|Межфилиальные кредиты | 19,6 | 25,6 | +6,0 | 94,5 |

| Итого | 100 | 100 | - | 72,4 |

Как видно из таблицы 2.15., большая часть кредитного портфеля

приходится на ссуды, выданные юридическим лицам, причем за первый

квартал анализируемого года доля этих кредитов выросла на 1,25%, во

втором - еще на 3,59%. Однако к концу года прослеживается тенденция к

снижению. Достаточно высока в 1998 году доля межфилиальных кредитов

(19,6% - 25,6%). Причем при небольшом абсолютном снижении уровень их

возрос на 6%. Значительно уменьшение по ссудам, выданным физическим

лицам как в абсолютном, так и в процентном отношении. Темп роста их к

предыдущему году составляет всего 32,8%.

Таблица 2.16.

Структура кредитов по срочности

вложений

(%)

|Краткосрочные ссуды | 97,9 | 87,8 | -10,1 | 59,4 |

|Долгосрочные ссуды | 2,1 | 12,2 | +10,1 |В 3 р.больше|

Объем краткосрочных кредитов снизился в абсолютной сумме за 1998

год в 2,8 раза. Удельный вес краткосрочных кредитов юридическим лицам

в валюте баланса составлял на начало года 25,8%, на конец года –

13,9%. Доля в кредитном портфеле этих ссуд за год снизилась на 10,1%.

Уменьшилась сумма потребительских кредитов физическим лицам с начала

года в 5,4 раза. На долю долгосрочных ссуд приходится (2,1% - 12,2%)

кредитных вложений. Настоящая экономическая ситуация не позволяет

банкам заниматься долгосрочным кредитованием в больших объемах, из-за

низкой доходности операций, связанных с длительным отвлечением средств

из оборота и высоким риском невозврата кредитов. В данном случае для

долгосрочного кредитования характерно увеличение, хотя доля их в

валюте баланса остается незначительной (5,6%).

Анализ структуры кредитов по данным баланса с точки зрения

просроченной задолженности показывает, что рублевый кредитный портфель

выглядит достаточно благополучно, так как отсутствуют просроченные

кредиты и кредиты, имеющие задолженность по процентам.

Существует ряд показателей, которые дают возможность прогнозировать

кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень

риска активных операций и их воздействие на ликвидность, доходность,

рентабельность банка.

Таблица 2.17.

Показатели эффективности использования активов.

(%)

| Показатели | | |

| |1.01.98. |1.01.99. |

|Коэффициент эффективности использования | 0,65 | 0,6|

|активов. | | |

|Коэффициент использования депозитной базы для| 1,27 | |

|кредитов. | |1,12 |

Расчет показателей свидетельствует о снижении данных коэффициентов,

что является негативным фактором в работе банка по размещению активов.

Кроме кредитных вложений в активе коммерческого банка присутствуют

прочие статьи, представляющие собой актива, приносящие доход. К ним

относятся вложения в ценные бумаги.

Таблица 2.18.

Динамика структуры вложений в операции с ценными бумагами.

(%)

| | |1.01.99. | | |

|РФ, приобретенные |27,2 |37,2 |+10,0 |78,1 |

|Векселя банков со | 23,2 | - | -23,2 | - |

|Прочие векселя | 31,7 | 55,6 | +23,9 | 100 |

|Акции банков по опера- | 7,0 | 2,5 | -4,5 | 23,3 |

|Акции банков, приобре- | 10,9 | 4,7 | -6,2 | 34,3 |

| | | | | |

|ния. | | | | |

|Итого | 100 | 100 | - | 57,1 |

Рассматривая структуру операций с ценными бумагами в течение

анализируемого года, можно отметить уменьшение и без того небольшой

доли операций на рынке ценных бумаг с 3,95% - в январе, до 3,8% - в

декабре (в валюте баланса). Особенно заметное снижение во втором

полугодии 1998 года было вызвано высоким политическим риском операций

на этом рынке, вследствие финансового кризиса. Доля долговых

обязательств РФ в общем объеме ценных бумаг к концу года увеличилась

на 10%, при абсолютном снижении на 21,9%. Это произошло из-за того,

что филиалом с третьего квартала не приобретались векселя других

банков со сроком погашения до 30 дней. Наряду с этим возросла доля

векселей до востребования с 31,7% до 55,6%.

Операции с иностранной валютой в филиале проводились в качестве

покупки, продажи через обменные пункты. В течение первого квартала по

этому виду услуг наращивались объемы с 0,83% до 2,07% в валюте баланса

(см. табл. 2.9.). Но с июня мы видим значительное снижение объема этих

операций до 0,01%.

Позиция актива баланса «Основные средства и хозяйственные затраты» на

начало года имеет долю в активах банка порядка 7%. С января по март

сумма этой статьи возрастала (на 0,24%), к концу года она снизилась на

18,7%, хотя доля в активах достигла уровня 9,5%. На примере таблицы

2.19. рассмотрим структуру имущества банка в динамике.

Таблица 2.19.

Динамика структуры имущества банка.

(%)

| | |1.01.99. |ние | |

|I.Основные средства. | 79,6 | 82,7 | +3,1 | 84,5 |

|II.Хозяйственные материалы | 8,7 | 6,9 | -1,8 | 64,5|

| 1.Канцелярские принадлеж- | 1,1 | 0,1 | -1,0 | 11,1|

| 2.Запасные части. | 0,3 | 0,4 | +0,1 | 88,2|

| 3.Материалы для социаль- | 0,2 | 0,2 | - | |

|но-бытовых нужд. | | | |77,8 |

| 4.Материалы для упаковки | 0,2 | 0,2 | - | |

|денег. | | | |80,0 |

| 5.Другие материалы. | 6,9 | 6,0 | -0,9 | |

| | | | |71,0 |

|III.Малоценные быстроизна- | 11,7 | 10,4 | -1,3 | |

|шивающиеся предметы. | | | |72,1 |

| Итого | 100 | 100 | - | |

| | | | |81,4 |

Наибольший удельный вес в структуре имущества банка занимают основные

средства. Доля их к концу года увеличилась на 3,1 пункта. В суммарном

выражении основные средства уменьшились на 15,5%. Малоценные и

быстроизнашивающиеся предметы составляют (11,7% - 10,4%) от имущества

банка. В течение года характерно снижение их на 27,9%. Хозяйственные

материалы снизились за год на 35,5%, они занимают минимальную долю от

имущества – 8,7%- на начало года и 6,9% на конец года.

Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно

провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно

показать, насколько качественно происходит управление финансовыми

показателями банка с различных точек зрения:

- как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по

размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные

ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;

- как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не

использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя

риску ликвидности и процентному риску;

- куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов

пассивных операций банка и при окончании его активных операций.

Несогласованность операций банка по этим признакам при самой

благоприятной структуре активов и пассивов может привести как к потере

банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым результатам.

Рассмотрим эти вопросы подробнее. Для того, чтобы правильно определить

причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие

ресурсы и в каком размере мы используем для проведения активных

операций и сколько платим за эти ресурсы. Предлагаем воспользоваться

наиболее широко распространенным принципом решения проблемы: наиболее

ликвидные активы фондируются пассивами до востребования, а наименее

ликвидные – наиболее долгосрочными пассивами. Соответствующая этому

принципу классификация приведена в таблице 2.20. Надо заметить, что

при такой классификации соблюдается также принцип согласования

стоимости ресурсов и доходности активов: наиболее ликвидные активы

(корреспондентский счет, касса) не приносят дохода и им соответствуют

бесплатные и дешевые ресурсы до востребования (остатки на расчетных

счетах предприятий(, а неликвидным активам типа основных средств,

резервам в Центральном банке – собственные средства банка, которые до

момента распределения прибыли в конце года также являются бесплатными

ресурсами.

Таблица 2.20.

Классификация активов банка по степени их

ликвидности и

пассивов - по срочности выполнения

обязательств.

| |1997г. |1998г. | |1997г.|1998г. |

|1. Остатки в кассе | 8386 | 6395 |1. Средства в расчетах. |2130 | 532 |

|2. Средства в | 2760 | 2881 |2.Остатки на расчетных, | 7172 | 8688 |

|3.Государственные | 2341 | 1491 |3.Депозиты юридических | 8205 | 3460 |

|ценные бумаги. | | |лиц. | | |

|4.Выданные меж- | 6590 | 6228 |4.Депозиты населения. |21076 |9573 |

|5.Корпоративные | - | - |5.Привлеченные меж- | 9573 | 7326 |

|6.Ссуды населению. | 1596 | 524 |6. Векселя и депозитные | 918 | - |

| | | | | | |

|7.Корпоративные | - | - |7.Фонды и резервы банка.| 7722| 4210 |

|8.Резервы в Централь-| 2583 | 1059 |8.Доходы и прибыль | 3022 | 925 |

|9.Основные сред-| 4387 | 3743 | | | |

| | | | | | |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8

МЕНЮ

Анализ деятельности коммерческого банка