Анализ деятельности коммерческого банка

вопросов, отдают предпочтение анализу нормативов.

По результатам анализа составляется аналитическая записка, которая может

иметь следующий вид.

1 Анализ пассивных операций (по балансу)

В структуре пассивов (см. приложение 17 ) привлеченные ресурсы увеличились

на 16 %, или на 23043 млн. р., удельный вес составил - 73,6%; собственные

средства возросли в 1,26 раза, а их доля возросла с 24,8 до 26,4%. В

среднем по российским коммерческим банкам данное соотношение составляет 80

% и 20 % соответственно.

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных ресурсов на 1.01.97 года

составляют средства на счетах предприятий и организаций - 51,6 % от их

объёма (на 1.07.96 года - 18,5 %).

За пол года остатки денежных средств на расчетных предприятий и

организаций увеличились почти в 3 раза (темп роста - 279 %, или на 46021

млн. р.), что явилось результатом, во-первых, увеличения числа клиентов

банка и во-вторых, увеличением денежных потоков на их счетах.

Вместе с тем, наблюдается резкий отток денежных средств с расчетных счетов

бюджетных организаций. Так, если на 1.07.06 года удельный вес данной статьи

в разрезе привлеченных ресурсов составлял 32,8 %, то за пол года она

снизилась на 82,01 % (37527 млн. р.) и по состоянию на 1.01.97 года

составляет только 17,99 % от общего объёма привлечения

Вторым по значимости источником привлечения ресурсов для Условного банка

являются средства частных лиц (см. приложение № 17). Число вкладчиков банка

за рассматриваемый период увеличилось в 1,25 раза, а средства на их лицевых

счетах сократились с 39770 млн. р. до 36862,6 млн. р., т.е. на 7,3 % (или

на 2608 млн. р.). Следовательно, снижение объёма вкладов обусловлено

уменьшением среднего размера вклада. Его величина составила по состоянию

на 1.01.97 года 19,5 млн. рублей, что на 26,1 % меньше, чем полгода назад

(26,4 млн. р.).

Источником привлечения ресурсов являются также депозиты предприятий и

организаций. В их структуре доминируют депозиты со сроком привлечения свыше

90 дней (доля 72 %).Обязательства банка по депозитам на 1.01.97 года

составили 32618,5 млн. рублей, что на 29,4 % больше, чем на 1.07.96 года.

Доля депозитов в общем объёме привлечения возросла за анализируемый период

с 18,1 %, до 23,4 % - на 7412 млн. р.

Привлечение средств на депозиты осуществляется в среднем по ставке 47,7 %

годовых. В течение полугода ставка снизилась на 31,1 % (с 78,8 %). По

сравнению с другими источниками привлечения ресурсов процентные ставки по

депозитам ниже в среднем на 20 %, однако, в декабре произошло резкое ее

повышение - на 5,7 %, в результате чего разрыв сократился до 10 %.

Наиболее высокими темпами в разрезе привлечения ресурсов росли собственные

векселя банка. Привлечение денежных средств путём эмитирования простых

векселей составило 9819,3 млн. р., что в 4,3 раза больше чем на 1.07.96

года (2280 млн. р.). В результате удельный вес данной статьи возрос с 1,6 %

до 7,0 %.

Сфера применения векселей банка расширяется. Наряду со средством

привлечения ресурсов они стали использоваться как средство платежа.

Средняя процентная ставка по векселям на 1.01.97 года сложилась на уровне

34,7 % , она ниже, чем в середине 1996 года на 20,9 % и на 45,3 % по

сравнению со средней ставкой привлечения ресурсов.

Формирование кредитных ресурсов за счет межбанковских займов постепенно

утрачивает своё значение. Их доля в общем объёме привлечения ресурсов

снижается и занимает незначительный удельный вес - всего 0,9 %.

Собственные средства банка на 1.01.97 года составляют 58200,6 млн. р. Они

возросли за полгода на 12087,9 млн. р., или на 26,2 %. Рост обусловлен

следующими факторами:

1. Увеличение фондов банка (за счет возрастания объёма прочих фондов

- счета 012,015) на 1300,3 млн. р. (на 13,3 %)

2. Рост прибыли банка на 8731,6 млн. р.

3. Увеличением страховых резервов (счета 943, 945) на 2055,5 млн.р.

Увеличение и регистрация уставного фонда повлекли существенное возрастание

капитала банка (см. динамика УФ и капитала банка, приложение № 8)

На его изменение: в 3,7 раза за III и IV кварталы 1996 года, наибольшее

влияние оказали:

. увеличение УФ (в 2,64 раза) (здесь УФ берется по методике ЦБ - в

объёме зарегистрированного);

. рост прибыли банка (в 22,2 раза).

Структура капитала банка

|Показатели |На 1.07.96 |На 1.01.97 |Изменение за |

|Капитал - всего: |7100,6 |37979,1 |534,9 |

|(стр1+2+3-4) | | | |

|1. УФ |11352,6 |30000 |264,3 |

|2. Другие фонды |5159 |6618 |128,3 |

|3. Прибыль |-8619 |1876,6 |- |

|4.Прочие расходы |792 |515 |65,0 |

2.3.2 Анализ активных операций

Размещение собственных и привлеченных ресурсов осуществляется по

традиционным направлениям (см. приложение № 17):

. выдача кредитов;

. операции с ценными бумагами;

. развитие материально - технической базы.

Объём выданных ссуд за анализируемый период сократился на 7148 млн. р. (на

6 %), в том числе кредиты предприятиям - на 19,6 % (17617,2 млн. р.), в

результате чего удельный вес данной статьи в общем объёме активов,

приносящих доход сократился с 74,6 % - на 1.07.96 года до 60,0 % - на

1.01.97 года; ссуды частным лицам увеличились на 9983,3 млн. р. (темп роста

за анализируемый период составил 192,9 %).

На 1.01.97 года кредитные ресурсы составили 99003,6 млн. рублей, в том

числе: кредиты предприятиям - 72278,0 млн. рублей, частным лицам - 20735,8

млн. рублей, МБК - 5989,8 млн. рублей.

Из них кредиты, выданные на срок:

- до 1 месяца 42 %

- от 1 до 6 месяцев 24,5 %

- от 6 месяцев до года 14,8 %

- свыше года 6,3 %

Однако, фактический средний срок размещения ресурсов - 219 дней, в том

числе:

предприятиям - 213 дней; частным лицам - 197 дней.

Несовпадение первичных сроков выдачи кредитов с фактически сложившимся

свидетельствует о постоянной практике пролонгации договоров.

По состоянию на 1.01.97 года почти 30 % кредитных договоров была

пролонгирована, что составляет 20,7 % от общей суммы ссудной задолженности.

Наибольшее число пролонгаций приходится на кредиты юридическим лицам.

Многократная пролонгация обуславливает необходимость доначисления средств в

страховой резерв на возможные потери по ссудам банка. За III и IV кварталы

1996 года его размер увеличился со 2269, млн. р. до 7599,7 млн. р., т.е. в

3,35 раза. В среднем созданный резерв покрывает 7,7 % выданных ссуд, в том

числе просроченная задолженность обеспечена страховым резервом на 48 %

(вместо 100 %), остальные кредиты - на 1,1 %.

Говоря о выдаче кредитов, нельзя не проанализировать процентные ставки.

В течении года ставки кредитования имели устойчивую тенденцию снижения. Это

было обусловлено снижением ставки рефинансирования со 160 % в феврале до 48

% в декабре 1996 года. Однако банковские ставки снижались медленнее ввиду

их сохранения по действующим договорам.

Наибольшее количество кредитов - 43 % - выдается в среднем по ставке от

80% до 95 %. На долю кредитов, которые выданы по ставке выше 100 % годовых,

приходится чуть более 20 % от общей суммы выданных кредитов. Среди них

доминируют договоры, которые были заключены от полугода до года тому назад.

В целом, активные операции, приносящие доход, составляют 51,3 % от общей

суммы активов, приносящих доход (рекомендуемый уровень - 85 %), на 1.07.96

года - 64,9 %. Величина имеет тенденцию к снижению, что нельзя считать

положительным явлением.

Помимо этого, в разрезе активов, приносящих доход, наблюдается повышение

доли просроченной задолженности: так за анализируемый период сумма

просроченных кредитов составила 11,9 % (на 1.07.96 года - 9,5) от общей

суммы активов, приносящих доход (или возросла на 2899 млн. р.) Кроме того,

часть кредитов, как отмечалось ранее, пролонгируются, это говорит о том,

что велика вероятность вынесения их на просрочку.

Соответственно, наблюдается рост активов, не приносящих доход, - на 42279

млн. р. (темп роста - 164,9 %).

Рост обусловлен, преимущественно, ростом:

- корсчета в ЦБ - на 77,2 % (6864,8 млн. р.)

- корсчета в других банках - в 9,35 раза (30545,6 млн. р.)

- резервного счета в ЦБ РФ - на 24,66 % (3747,2 млн. р.)

- денежных средств в кассе банка - на 10 % (352 млн. р.)

- некоторым ростом по статье основных средств - на 9 % (2252,4 млн. р.).

С одной стороны, данные тенденции свидетельствуют о повышении ликвидности,

что подтверждается расчетами по Инструкции № 1, с другой - о снижении базы

работающих (доходных) активов. В результате чего Условный банк имеет

избыточный уровень ликвидности и недополучение доходов.

Вместе с тем, учитывая “подвижность” перечисленных статей, можно сделать

вывод, что в целях выполнения обязательных экономических нормативов, баланс

банка “подчищается” ближе к отчетной дате.

Положительным можно считать снижение иммобилизации ресурсов на 15,46 %, или

на 1482,9 млн. р., что обусловлено безубыточностью работы банка по

состоянию на 1.01.97 года; 1.07.96 года на статью убытков приходилось 35 %

иммобилизованных ресурсов, что составляло 3355,6 млн. р. Вместе с тем за

рассматриваемый период наблюдается возрастание отвлечений от прибыли - темп

роста 130,2 % (на 1591,5 млн. р.), хотя это является неизбежным в силу

банковской специфики (это накопительный счет, который обнуляется раз в год)

и статьи прочей иммобилизации - на 281,2 млн. р.

Выводы:

Результаты проведенного анализа активных операций свидетельствуют о

необходимости реструктуризации баланса . Для этого целесообразно:

1. Увеличить долю активов, приносящих доход, за счет:

. увеличения объёма кредитования;

. увеличения объёма операций с ценными бумагами;

. расширения перечня банковских услуг, например, факторинговых

операций;

. расширение практики депозитных операций в ГУ ЦБ.

6. Определять ежемесячный лимит выдачи кредитов частным лицам по

низкой ставке (в увязке с доходностью активных операций и

стоимостью привлечения).

7. Снизить процентные и кредитные риски путём их увязки с доходностью

банка, ставкой рефинансирования.

2.3.3 Анализ структуры доходов и расходов

За 1996 год (по состоянию на 1.01.97 года), банком получен доход 105153

млн. рублей (см. приложение № 18), в том числе процентные доходы составляют

97,1 %; соответственно прочие доходы - 2,9 %. Почти 63 % доходов было

получено за III и IV кварталах.

Основная сумма доходов была заработана банком в результате кредитования

юридических и физических лиц. Удельный вес средств, полученных в уплату за

предоставленные ссуды:

. предприятиям, составляет 92,2 % от суммы процентных доходов и 91,1

% от общей суммы доходов;

. частным лицам - 3,8 % и3,1 % соответственно.

Расходы банка на 1.01.97 года составили 93779 млн. рублей, что больше в 2,2

раза чем на 1.07.96 года (42553,2), из них процентные расходы составляют

59,89 % (см. приложение № 19). Наибольший удельный вес в процентных

расходах приходится на уплаченные проценты по вкладам граждан - 72,7 %. При

этом доля денежных средств граждан составила 26,4 %. Несоответствие между

расходами на выплату процентов по вкладам и их долей в привлечённых

ресурсах свидетельствует об их высокой стоимости. Средняя процентная ставка

по фактически уплаченным процентам сложилась в размере 86 % годовых, в том

числе в IV квартале - 119 %, в декабре - 145 % годовых (отношение суммы

средств по данной статье и процентных расходов по этой статье).

Операции с ценными бумагами увеличили расходы банка на 15234 млн. рублей.

Наиболее активно проводились эти операции во II квартале, что привело к

значительным выплатам по ним в этом периоде - 5940,3 млн. рублей (38 % от

общих выплат по этой статье за год).

2.3.4 Анализ прибыльности

Динамика доходов и расходов в 1996 году представлена в таблице

[pic]

Из таблицы видно, что в 1996 году превышение доходов над расходами

составило 11374 млн. рублей, в том числе, в IV квартале - 11307 млн.

рублей. То есть совокупная прибыль, полученная за 1996 год на 99,4 %

состоит из прибыли IV квартала. Темпы роста доходов опережали темпы роста

расходов банка (646,7 и 619,2). При этом разрыв между ними составляет 27,5

% за год и 27 % в IV квартале. Это привело к увеличению прибыли банка - в

10 раз за 1996 год, в том числе в IV квартале - в 3,3 раза.

Показатели прибыльности

Показатели прибыльности работы банка представлены в таблице

| | | | | | |

|Коэффициенты |I |II |III |IV |Год |

|капитала, показывает |5,4% |-58,3% |33,6% |34% |55,8% |

|активов) |0,7% |-2,6% |1,5% |5,7% |7,0% |

|капитала, “LEVERIGE”) |8 р. |22,8 р.|21,7р. |6р. |10,3р. |

|размещения, возможность|15,8% |12,8% |12,0% |19,9% |65,2% |

|(способность банка |4,3% |-12,8% |12,9% |22,2% |8,3% |

Расчеты произведены по формулам, на основании данных, представленных в

приложениях.

Наиболее высокие показатели прибыльности наблюдались в IV квартале; в

среднем в 2 раза выше, чем в III квартале. Так, прибыльность капитала в IV

квартале составила 34,0 % (против 5,4 % в I квартале и 33,6 % в III

квартале). Несмотря на высокую способность активов создавать доход (К4)

19,9 % в IV квартале и 65,2 % за год, прибыльность активов (К2) остаётся

на относительно низком уровне - 5,7 % и 7,0 % соответственно, хотя и

несколько выше, чем в предшествующем периоде. Средняя доходность всех

активов (К4) является достаточно высокой и характеризуется определенной

стабильностью на протяжении года несмотря на снижение ставки

рефинансирования. Кроме того, средние процентные ставки по размещению

ресурсов, имея тенденцию к снижению, меняются в незначительном диапазоне.

Обобщающие показатели доходности

Известно, что численность работников банка изменялась следующим образом:

. 1 квартал 612

. 2 квартал 660

. 3 квартал 720

. 4 квартал 804

. среднесписочная за год 876

Тогда можно привести следующий расчет:

|Показатели |Формула|Ед. |I |II |III |IV |Год |

|Средняя | | |18412/6|20786/6|26568/7|39988/8|105153/|

|величина |Д/Чр |млн.р|12 = 30|60 = |20 = 37|04 = 49|873 = |

|дохода на | |. | |31 | | |120 |

|1-го | |изм. |95,5 |104,7 |117,2 |132.4 |- |

|работника | |% | | | | | |

|Средняя | | |17625/6|24928/6|23146/7|28080/8|93779/8|

|величина |Р/Чр |млн.р|12 = 29|60 = 38|20 = 32|04 = |73 = |

|расхода на | |. | | | |34,9 |107 |

|1-го | |изм. |98,2 |131,1 |85,1 |109.1 |- |

|работника | |% | | | | | |

|Эффективност| | |787/612|-4142/6|3422/72|11308/8|11374/8|

|ь работы |П/Чр |млн.р|= |60= |0= |04= |73= |

|банка в | |. |1,3 |-6,3 |4,8 |14,1 |13,0 |

|Прибыльность| | |787/145|-4142/7|3422/10|11308/3|11374/3|

|капитала |П/К |% |08= 5,4|001= |176= |3360= |7979= |

| | | | |-59,2 |33,6 |34 |30 |

|Соотношение | | |787/117|-4142/2|3422/23|11308/2|11374/9|

|прибыли и |П/Р |% |625= |4928= |146= |8080= |3779= |

|расходов | | |4,5 |-16,7 |14,8 |40,3 |12,1 |

Из приведённых в таблице данных видно, что средний доход в расчете на 1

человека постоянно растет (с 30 в первом квартале, до 49 млн. рублей - в

четвёртом) и составляет в среднем 36,8 млн. рублей. Наибольший размер

дохода был создан в IV квартале - 49 млн. рублей. В то же время расходы в

расчете на 1 работника банка сокращаются: с 38 млн. рублей до 32 млн.

рубле, что и обуславливает повышение эффективности работы банка: с 1,2 % до

14,1 %, и прибыльности капитала: с 5,4 % до 34,0 %.

Данные расчетов свидетельствуют о том, что несмотря на проблемы, с которыми

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11

МЕНЮ

Анализ деятельности коммерческого банка